2022年中国企业财务数字化转型洞察报告-38页_2mb

中国企业财务数字化转型洞察报告总结

核心内容概述

本报告由中国财政科学研究院与金蝶软件（中国）有限公司联合发布，旨在分析中国企业财务数字化转型的现状与趋势。报告指出，财务数字化转型已成为企业转型升级的必答题，是推动企业实现价值创造、资源优化配置和战略支撑的重要手段。同时，报告强调“大会计”观与会计管理活动论在财务数字化转型中的理论指导作用。

主要观点与关键信息

1. 财务数字化转型的背景与意义

• 数字经济已成为推动我国经济高质量发展的重要驱动力，企业数字化转型主战场正在向财务领域转移。
• “十四五”期间，财务数字化转型是企业数字化转型的核心内容，是构建世界一流财务管理体系的重要支撑。
• 财务作为企业天然的数据中心，正成为企业数字化转型的先行者和引领者。

2. 财务数字化转型的理论基础

• “大会计”观与会计管理活动论构成财务数字化转型的理论基础，强调会计不仅是信息处理系统，更是价值管理活动。
• 杨纪琬提出的“大会计”观认为会计应服务于宏观经济活动，推动企业与政府、市场、社会的连接与融合。
• 会计数字化是会计从“信息系统”向“价值管理系统”转变的重要阶段，强调人机协同、智能系统构建和价值创造。

3. 财务数字化转型的现状与挑战

• 调研共收集有效资料153份，样本企业分布广泛，覆盖多个行业和企业类型，具有较强的代表性。
• 财务数字化转型滞后于业务数字化转型，企业对数字化转型的理解和实施仍停留在基础会计职能上。
• 数据价值挖掘空间巨大，财务数据已成为重要的生产要素，推动企业从核算向决策支持转变。
• 内控、审计与监督能力得到增强，但缺乏成熟的数字化工具和制度保障。

4. 财务数字化转型的六大要素

4.1 财务战略

• 财务数字化转型的目标是参与决策，成果是管理转型，路径是数据驱动。
• 企业普遍认识到财务数字化转型对战略决策、预算管理、资金配置等的支持作用。

4.2 组织架构

• 财务组织架构正在从传统模式向价值循环、业务板块等新型模式转型。
• 财务人员规模在一定程度上被压缩，但财务数据分析岗、财务报表分析岗、财务数字化岗等新兴岗位正在形成。

4.3 转型模式

• 财务数字化转型主要集中在会计核算、费用报销、发票管理等传统领域，向战略管理、绩效评价、风险内控、投融资等高级职能拓展仍需加强。
• 企业对财务数字化转型的资金投入有限，多数企业年均投入不足100万元。

4.4 数据资产

• 财务数据资产成为企业的重要资源，**88.89%**的企业已汇集生产、经营及管理数据。
• 财务数据资产对提升企业价值具有重要意义，但数据确认与计量的法律法规尚不健全，且存在数据难以共享与交易的问题。

4.5 风险治理

• 大数据技术的应用提升了风险识别与管控能力，但大数据内部审计仍处于初级阶段。
• 企业普遍感受到财会监督、税务监督、审计监督的压力增强，但缺乏成熟的解决方案。

4.6 发展趋势

• 财务数字化转型是未来趋势和投资重点，**70%**以上的样本企业表示将继续加大投资。
• 随着技术的不断成熟，财务数字化将推动会计职能向管理、决策、价值创造等更高层次发展。

企业调研数据分析

1. 样本信息

• 行业分布：制造业占比最高（23.53%），租赁和商务服务业、中介服务业、金融业、房地产开发经营行业紧随其后。
• 企业类型：国有企业占比最高（46.41%），民营企业次之（43.79%）。
• 企业规模：大型企业（38.56%）、中型企业（24.84%）、小微企业（36.60%）。
• 财务指标：企业经营绩效差异显著，资产负债率和营业利润率存在较大跨度。

2. 财务数字化转型的实施情况

• 战略实施：20.26%的企业全面实施财务数字化转型，37.19%企业在部分领域实施数字化。
• 技术应用：大数据和互联网技术应用较为广泛，但云计算、人工智能、区块链等技术仍处于较低水平。
• 财务人员技能：企业普遍认为应加强高级数据分析、数据可视化、数据安全管理等技能培养。
• 财务人员构成：传统财经类背景占主导，信息技术类背景不足，企业尚未进行人员结构的及时调整。

3. 财务数据资源的组成与应用

• 财务数据资源主要包括生产、经营及管理数据、客户信息和客户行为数据、用于生产经营决策的数据等。
• 数据资产在提升企业价值、优化资源配置、产品升级、市场扩展等方面发挥重要作用。

4. 财务数字化转型的主要困难

• 财务数字化人才储备不足（73.20%）
• 财务数字化投资负担重、效益不明显（42.48%）
• 业务与财务部门协调成本高（35.95%）
• 企业高层领导重视不够（27.45%）
• 法律法规尚不健全（58.17%）
• 财务数据属于商业机密，难以共享与创造价值（63.40%）

总结与展望

财务数字化转型是推动企业转型升级的重要手段，其核心在于实现价值创造、资源优化配置与战略支撑。尽管当前财务数字化转型仍面临诸多挑战，如技术应用不足、人才储备有限、法律法规不完善等，但其发展趋势不可逆转。未来，财务数字化转型将更加注重数据资产的构建与管理、财务人员技能的提升以及财务组织架构的优化，为企业的可持续发展和国家宏观经济管理提供有力支撑。