2014年-IMF国际货币组织全球_Mali_Technical_Assistance_Report_59页_1mb

总结：马里支出链审计报告

核心内容

本报告是国际货币基金组织（IMF）财政事务部为回应马里经济与财政部长的请求，于2014年1月7日至21日对马里进行的技术援助访问的结果。报告旨在描述马里支出链的流程、分析其存在的问题，并提出改进措施以提高效率和透明度。

马里的支出链分为两个阶段：行政阶段和会计阶段。行政阶段涉及支出的承诺、验证和授权，而会计阶段则涉及实际支付。尽管该流程建立在传统的控制机制之上，并设有多个检查点，但实际执行过程中仍存在诸多问题，包括效率低下、复杂性高、透明度不足和腐败风险。

主要观点

• 支出链流程：马里的支出链受到严格的行政和财务控制，但这些控制机制在实际操作中未能有效执行，导致大量资金浪费和滥用。
• 效率低下：支出链的处理时间平均为2个月，其中运营支出需约1.5个月，资本支出需约2个月。虽然这在国际标准下被认为是合理的，但与西非经济货币联盟（WAEMU）的标准相比仍显缓慢。
• 腐败风险：审计总署（BVG）的审计发现，大量支出链问题源于腐败和管理不善，尤其是公共采购和特殊备用金账户的滥用。
• 控制机制不足：控制和问责机制缺乏有效惩罚措施，且存在冗余检查，增加了流程复杂性。
• 现金支付风险：现金支付（尤其是工资支付）增加了腐败和管理漏洞的可能性。
• 技术改进需求：报告建议采用更高效的信息系统（如PRED）和自动化工具，以减少人工干预和提高透明度。

关键信息

一、支出链流程概述

1. 行政阶段：

   • 由管理者（如总干事）提出支出需求。
   • 支付授权官员（DFM）负责承诺、验证和授权支出。
   • 财务控制官员（CF）负责审批所有支出承诺和授权。
   • 文件需经过多个部门审核，尤其在超过2500万非洲金融共同体法郎（CFAF）的合同中。

2. 会计阶段：

   • 支付授权官员向会计人员发出支付指令。
   • 会计人员进行支付前的验证，包括合规性、准确性、财务控制和政府债务清偿。
   • 支付过程通常涉及现金或银行转账，但现金支付存在较大风险。

二、主要问题

1. 处理时间长：

   • 支付流程平均耗时2个月，其中运营支出约1.5个月，资本支出约2个月。
   • 特别是公共采购流程，合同执行时间可达3至6个月。

2. 腐败和管理不善：

   • 17项审计中发现约350亿CFAF的财务损失，其中35.25亿CFAF（占2012年预算的3%）源于欺诈和管理不善。
   • 主要问题包括：缺乏竞争性招标、拆分支出、合同不合规、虚构采购、未授权支出等。

3. 控制机制薄弱：

   • 控制和问责机制缺乏有效的惩罚措施，导致很多问题未被处理。
   • 多个部门重复进行验证，增加了流程复杂性。

4. 备用金账户风险：

   • 特殊备用金账户（Imprest accounts）存在大量不合规使用，包括部分报销、虚构采购和缺乏监督。
   • 备用金账户问题占总异常的8%。

5. 现金支付问题：

   • 现金支付（特别是工资支付）存在较高的风险，应逐步减少。

三、关键建议

1. 制定公务员职业道德准则：确保所有公务员有责任感和透明度。
2. 增强公共管理人员问责机制：建立与实际情况相称的问责制度。
3. 逐步取消对支付授权的财务控制：减少审批步骤，提高效率。
4. 改进控制方法和工具：根据风险调整控制措施，减少不合规支付。
5. 简化公共采购流程：参考世界银行建议，减少复杂性，并在PRED系统中跟踪。
6. 推行多年度预算管理：允许预算的延续使用，以优化投资支出。
7. 限制现金支付：推广银行支付和移动支付。
8. 减少特殊备用金账户的使用：对不再符合标准的账户进行清理。
9. 定期监测支出管理质量：每周或每月进行监督，以提高管理效率。
10. 改进增值税退税机制：提高退税效率，以增强税收信誉。

四、实施时间表

五、附录内容

• 附录1：公共采购承诺程序
• 附录2：简化支出承诺程序
• 附录3：支出验证和授权程序
• 附录4：支付程序

报告强调，虽然当前流程存在诸多问题，但不必完全重新设计，而是应在现有基础上进行优化，以提高效率和透明度。