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报告摘要

东盟投资指南总结

核心内容

东盟作为亚太地区的中心，正成为全球投资者关注的热点。该区域拥有6.5亿人口，经济总量达3万亿美元，2019年GDP年复合增长率为5.6%。东盟的贸易总额达2.8万亿美元，2019年外国直接投资（FDI）流入额为1,606亿美元。中国与东盟的经济联系日益紧密，特别是在“一带一路”倡议推动下，中国已成为东盟第二大FDI来源国。

主要观点

经济增长与人口红利：东盟国家拥有强劲的经济增长和丰富的人口资源，为投资提供了良好的基础。
基础设施投资：东盟各国正在加大对数字基础设施、交通、能源等领域的投资，这为投资者创造了新的机会。
中企投资趋势：中国企业在东盟的投资主要集中在先进制造与运输、房地产、酒店与建造业及金融服务业，占比达89%。同时，中企在东盟的海外并购额占其全球并购总额的18%。
海外产业园：中国在东盟建设了36个海外产业园，涵盖加工制造、农业和商贸物流，有助于降低企业“走出去”的门槛。
税收优惠：东盟各国为吸引外资提供了多种税收优惠政策，包括企业所得税减免、贸易中心支持、地区总部优惠等。

关键信息

东盟整体概况

GDP：3万亿美元
GDP年复合增长率：5.6% (2008-2018年)
贸易总额：2.8万亿美元 (2019年)
FDI流入总额：1,606亿美元 (2019年)
中国对东盟投资增长：2010-2019年，中国对东盟的直接投资年复合增长率显著上升。

中国与东盟贸易

2019年贸易总额：6,415亿美元，同比增长9.1%
增长国家：东盟10国中有4国实现了两位数的贸易增长
基础设施推动贸易：交通运输互联互通将提升物流效率，进一步推动贸易增长。

各国投资指南概览

新加坡

投资机会：先进制造、区域总部、创新与研发、金融与财资管理、航运、国际贸易、家族办公室等
税收制度：企业所得税为17%，部分优惠税率可达5%或10%。商品与服务税（GST）标准税率为7%，预计2025年前升至9%
优惠政策：国际或区域总部、金融与财资管理中心、先锋企业、公司研发、全球贸易计划等
竞争力排名：全球创新指数排名第2，营商环境排名第2，全球人才最具吸引力国家排名第1

印度尼西亚

投资机会：制造业、电子、汽车、技术、化学产品等
税收制度：企业所得税为22%，2022年起降至20%。
优惠政策：新兴工业地位（PS）、投资税收补贴（ITA）、再投资补贴、总部中心税率优惠等
竞争力排名：东盟最具竞争力市场排名第2，全球商业最具吸引力目的地排名第3，营商便利程度排名第4

马来西亚

投资机会：先进制造、电子、航空航天、化学、医疗设备等
税收制度：企业所得税为24%，部分行业可享受5%-10%的优惠税率
优惠政策：新兴工业地位（PS）、投资税收补贴（ITA）、再投资补贴、总部中心税率优惠、多媒体超级走廊（MSC）等
竞争力排名：东盟最具竞争力市场排名第2，全球商业最具吸引力目的地排名第3，营商便利程度排名第4

越南

投资机会：制造业、农业、战略服务、医疗保健、能源等
税收制度：企业所得税为20%，部分行业可享受10%、15%或17%的优惠税率
优惠政策：出口加工区（EPZ）和出口加工企业（EPE）享有进口关税豁免、增值税减免等
竞争力排名：全球最具吸引力投资目的地排名第4，营商便利程度排名第11

菲律宾

投资机会：离岸外包、制造业、矿业、农业、再生能源、旅游业、建筑业等
税收制度：企业所得税为30%，部分行业可享受10%的优惠税率
优惠政策：经济特区（如苏比克湾）、区域总部、贸易/购销中心、地区总部支持等
竞争力排名：营商环境排名第95，标普信用评级为BBB+

东盟政策概况

国家/地区	企业所得税	间接税	贸易/购销中心	地区总部支持	制造	财资中心
菲律宾	30%	增值税：12%	▲▲▲	▲▲▲	▲▲▲▲
印度尼西亚	22%*	增值税：10%			▲▲▲
缅甸	25%	商品和服务按5%征税，特殊商品税5%-120%			▲▲▲▲
马来西亚	24%	销售与服务税（SST）：商品5-10%，服务6%	▲▲	▲▲	▲▲▲▲	▲
老挝	24%	增值税：10%
越南	20%	增值税：10%			▲▲▲▲
泰国	20%	增值税：7%	▲▲▲	▲▲	▲▲▲▲	▲**
柬埔寨	20%	增值税：10%
文莱	18.5%	无间接税
新加坡	17%	商品与服务税（GST）：7%***	▲	▲	▲▲▲	▲

*印尼企业和常设机构2020-2021年企业所得税税率为22%，2022年起降至20%
**国际总部 (IHQ)优惠政策的一部分
***新加坡计划在2022年至2025年间将GST税率提升至9%

安永中国海外投资业务部 (COIN)

全球服务网络：覆盖全球70多个国家和地区，服务超过2,800家中企，参与项目数量达50,000个
东盟服务网络：覆盖100%东盟国家，服务900多家中企，参与项目数量达9,500个
服务内容：包括市场进入策略、投资地点调研、投资环境和市场分析、并购战略、法律服务、风险评估、房地产交易咨询、财务尽职调查、税务尽职调查、交易结构设计、融资方案规划、估值模型和经济咨询、政府审批和公司注册协助、房地产咨询、审计服务、税务咨询、人力资本、项目退出卖方协助、金融服务咨询等。

重点行业

基础设施建设
电力与公用事业
能源与资源
交通运输业
社会基础设施建设
设备制造业
工业品
电信业
金融服务业
消费品
文化旅游业

联系人信息

新加坡
- 许润翔：+65 6309 6275 | adrian.koh@sg.ey.com
- 朱瑞资：+65 6309 8679 | swee-cher.choo@sg.ey.com
- 周昭媚：+852 2629 3133 | loletta.chow@hk.ey.com
- 张顺源：+86 21 2228 8789 | soonyen.chong@cn.ey.com
- 吴小慧：+65 6309 8333 | siow.hui.goh@sg.ey.com
印度尼西亚
- 林锦荣：+62 21 5289 4012 | peter.surja@id.ey.com
- Hari Purwantono：+62 21 5289 4327 | hari.purwantono@id ey.com
- Hertanu Wahyudi：+62 21 5289 5000 | hertanu.wahyudi@id.ey.com
- Elly Djoenaidi：+62 21 5289 5590 | elly.djoenaidi@id.ey.com
- 周昭媚：+852 2629 3133 | loletta.chow@hk.ey.com
- 吕晨：+86 21 2228 2798 | jesse.lv@cn.ey.com
- 张顺源：+86 21 2228 8789 | soonyen.chong@cn.ey.com
马来西亚
- 陈丽琼：+603 7495 8283 | lay-keng.tan@my.ey.com
- Rauf Rashid：+603 7495 8728 | abdul-rauf.rashid@my.ey.com
- 潘万：+603 7495 8400 | amanda.pan@my.ey.com
- 周昭媚：+852 2629 3133 | loletta.chow@hk.ey.com
- 吕晨：+86 21 2228 2798 | jesse.lv@cn.ey.com
- 张顺源：+86 21 2228 8789 | soonyen.chong@cn.ey.com
越南
- Truong Duc Le：+84 24 3211 6655 | truong.duc.le@vn.ey.com
- Owen Tsao：+84 773014786 | owen.tsao@vn.ey.com
- 周昭媚：+852 2629 3133 | loletta.chow@hk.ey.com
- 吕晨：+86 21 2228 2798 | jesse.lv@cn.ey.com
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菲律宾
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- 林承德：+63 2 894 8268 | jonathan.t.bino@ph.ey.com
- 周昭媚：+852 2629 3133 | loletta.chow@hk.ey.com
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