2018年-IMF国际货币组织全球_Tax_Policy_Measures_in_Advanced_and_Emerging_Economies_A_Novel_Database_60页_1mb

总结：IMF Working Paper - Tax Policy Measures in Advanced and Emerging Economies: A Novel Database

核心内容

本研究介绍了一个新的、全面的税收政策改革数据库（Tax Policy Reform Database, TPRD），涵盖23个先进和新兴市场经济体过去四十年的税收政策措施。该数据库通过文本挖掘技术从超过900份OECD经济调查报告和37,000条国际财政文献局（IBFD）的税收相关新闻中提取信息，提供了更详细的税收政策变化数据，包括税率和税基的变化、政策公告与实施日期、是否为重大改革、是否属于更广泛的税收改革包、是否分阶段实施，以及财政紧缩期间的预期收入影响。

主要观点

• 数据来源与构建：TPRD基于OECD经济调查报告和IBFD新闻构建，通过文本挖掘技术识别税收政策变化。
• 数据库特点：相比现有数据库，TPRD在税率和税基变化的记录上更加细致，支持对税收政策变化进行多维分析。
• 信息质量：数据库信息质量因国家、时期和税收类型而异，且数据仍在不断完善中。
• 政策分类：根据OECD和IBFD的资料，对税收政策进行分类，包括税率变化、税基变化以及是否为重大政策。
• 应用价值：TPRD为研究税收政策变化的经济影响、政治经济因素和实施延迟提供了新的工具，可辅助政策制定者和研究人员进行更深入的分析。

关键信息

数据库构成

• 覆盖国家：包括澳大利亚、奥地利、巴西、加拿大、中国、捷克、丹麦、法国、希腊、德国、印度、爱尔兰、意大利、日本、韩国、卢森堡、墨西哥、波兰、葡萄牙、西班牙、土耳其、英国和美国。
• 时间跨度：1978年至2014年，其中1988年至2014年的数据最为全面。
• 税收类型：包括个人所得税（PIT）、公司所得税（CIT）、增值税（VAT）、社会安全贡献（SSC）、消费税（EXE）和财产税（PRO）。

数据提取方法

• 文本挖掘：利用自然语言处理技术从非结构化文档中提取税收政策信息。
• 分类规则：根据OECD报告中的语言和术语，制定一套“税收词汇”来识别政策变化的类型和方向。
• 数据验证：通过与其他数据库（如IMF、欧洲委员会、KPMG、USAID）的交叉验证，确保数据的准确性和完整性。

税收政策变化类型

• 税率变化：绝对值超过1个百分点的变化被认定为重大改革。
• 税基变化：涉及大量纳税人或能动员大量资源的税基调整被认定为重大变化。
• 政策分类：包括是否为重大改革、是否为改革包的一部分、是否分阶段实施等。

重要发现

• 多数政策变化影响税基：研究发现，大多数税收政策变化影响的是税基而非税率，且通常属于更广泛的税收改革包。
• 经济周期与政策变化：税收增加在经济衰退期和选举后更为频繁，而财政紧缩期间往往伴随着税收增加与减少的抵消。
• 政治经济因素：政策变化的实施延迟和预期性对分析税收政策的经济影响具有重要意义。

数据库的局限性与未来方向

• 信息完整性：由于数据来源不同，部分国家和时期的政策信息可能存在缺失或不一致。
• 数据更新：目前TPRD仍处于初步阶段，未来将通过扩展国家和时间范围、补充未包含的政策细节、填补信息空白等方式进行完善。
• 研究潜力：TPRD为分析税收政策的宏观经济影响、政治经济因素和实施延迟提供了新的数据支持，尤其适用于研究不同税种的政策变化及其相互作用。

结论

TPRD为研究税收政策变化提供了一个前所未有的工具，能够帮助研究人员和政策制定者更好地理解税收改革的性质、时机及其对经济的影响。虽然数据库仍在建设中，但它为未来研究提供了坚实的基础，并有助于推动更精细的税收政策分析。