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EBA CP on Draft RTS for Advanced Measurement Approaches (AMA) for Operational Risk (2014)

核心内容概述

欧洲银行管理局（EBA）于2014年7月15日发布了一份关于《操作风险高级计量方法（AMA）评估方法草案技术细则》（Draft RTS on AMA）的咨询文件。该文件旨在为欧盟范围内操作风险的高级计量方法提供统一的技术标准，以提升银行在操作风险资本计算中的一致性、有效性和透明度。

主要观点

• 目的：减少银行间操作风险计量方法的差异，提高其与银行实际操作风险状况的匹配度，并增强监管一致性。
• 依据：基于CEBS/EBA过往发布的指导文件（GL-10、GL-21、GL-25）以及BCBS的相关文件（Insurance paper of Oct 2010, AMA Supervisory Guidelines of Jun 2011）。
• 适用范围：涵盖操作风险事件及其损失，包括信用领域的欺诈事件、待处理损失、未收回收入等。
• 数据质量与IT基础设施：强调系统开发生命周期（SDLC）应符合最佳实践，确保软件系统的稳定性与可靠性。
• 内部治理与验证：要求银行建立有效的内部治理和验证机制，包括年度评估、审计报告及高级管理层的确认。
• 风险转移机制：采纳BCBS关于保险在操作风险建模中作用的指导文件，明确保险及其他风险转移手段的使用标准。
• 并行运行：银行在获得AMA使用许可后，需进行一年的并行运行，以验证AMA输出的稳定性和可靠性。

关键信息

1. 欺诈事件的范围（Article 6）

• 信用领域欺诈事件包括由“第一方欺诈”或“第三方欺诈”引发的操作风险事件。
• 第一方欺诈指银行自身或其员工在申请过程中故意提供虚假信息或伪造文件，如伪造财务报表、薪资证明等。
• 第三方欺诈指使用他人身份信息进行欺诈，如伪造身份证明文件，且该人不知情。
• 欺诈事件的损失包括未收回的贷款金额、相关费用（如法律费用、利息滞纳金）等。

2. 操作风险损失范围（Article 7 & 8）

• 待处理损失需在观察期内记录，若影响重大，应纳入损失数据库或情景分析。
• 未收回收入包括因操作风险事件而调整合同费用的情况。
• 时间损失应包括所有相关费用，但不包括内部财务报表的调整。

3. 操作风险管理（Article 11）

• 监管机构需评估银行的操作风险治理与管理框架，关注员工意识、风险文化及内部挑战机制。
• 要求银行定期评估AMA框架的有效性，并向监管机构报告结果，至少每年一次。

4. 操作风险测量（Article 17, 19, 21, 23, 25, 26）

• 外部数据需与内部数据标准一致，确保数据质量、完整性和一致性。
• **业务环境与内部控制因素（BE&ICF）**的调整应有明确政策限制，避免过度调整。
• 建模阈值不应影响操作风险测量的准确性，需通过敏感性分析进行合理设置。
• 损失分布应关注数据的正偏态和尖峰特性，避免使用经验曲线估计尾部风险，优先使用次指数分布。
• **预期损失（EL）**需与实际损失和未预期损失（UL）一致，确保计算过程的连贯性。
• 尾部事件依赖性应基于非正态分布，避免使用正态分布或类似模型。

5. 并行运行（Article 34）

• 银行在获得AMA使用许可后，需进行至少一年的并行运行，以验证AMA结果的稳定性。
• 并行运行结果将用于与旧方法进行对比，确保过渡平稳。

6. 数据质量与IT基础设施（Article 40 & 41）

• **系统开发生命周期（SDLC）**应符合最佳实践，包括项目管理、系统开发、测试等环节。
• 使用测试不仅限于监管目的，还应用于内部资本充足性评估，确保AMA系统的全面应用。

7. 审计与内部验证（Article 45）

• 审计和内部验证需有完整记录，并向相关管理层和委员会报告。
• 高级管理层需每年对AMA框架的有效性进行确认和批准。

下一步计划

• 2014年9月12日：咨询期结束。
• 2014年底：EBA向欧盟委员会提交最终草案。
• 发布后20天：RTS在欧盟官方公报上生效。
• 生效后1年：RTS适用于已使用AMA进行监管资本计算的机构。
• 生效后1年：Article 6(3)生效，要求调整数据收集阈值。
• 生效后2年：Article 6(1)生效，明确欺诈事件的范围。