2022-02-21-荣大-关于论述信息系统独立性的案例研究_7页_905kb

信息系统独立性案例分析总结

研究背景

针对上市公司与关联方共用信息系统时如何证明其独立性，本报告引用三个参考案例，结合《上市公司治理准则》《创业板规范运作指引》等法规，进行归纳分析。

关键法规依据

1. 《上市公司治理准则》第六十八条：
   • 要求控股股东、实际控制人与上市公司实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立，独立核算、独立承担责任和风险。
2. 《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》2.1.2：
   • 上市公司应与控股股东、实际控制人及其关联人实行人员、资产、财务分开，机构、业务独立。

核心分析要点

通过三个案例（A、B、C公司）的回复内容，总结以下要点：

1. 系统使用合理性与必要性

   • 集团企业因历史原因或统一安排共用系统，但需说明系统的使用符合生产经营需求，且不构成控股股东代为承担成本。

2. 权限设置独立性

   • 发行人拥有独立登录和使用系统权限，关联方不得修改或调用发行人的业务数据，仅限于查看信息。
   • 例如：B公司案例中，关联方财务负责人仅有查看权限，无法操作或修改数据。

3. 内控制度与流程独立性

   • 发行人自主制定审批流程、管理制度，明确其为采购、生产、研发等的责任主体。
   • 例如：A公司案例中，关联方审批节点被移除，相关审批权转至发行人高级管理人员。

4. 保密承诺与责任划分

   • 关联方承诺未经发行人许可不得访问或使用系统，对其擅自行为承担保密责任。

5. 系统重要性与替代方案

   • 即使共用系统很重要，发行人需说明其在其他环节（如采购、生产决策）仍保持独立运行。

结论

上市公司实现信息系统独立性的关键是：

• 规范授权：通过协议明确系统使用权限及保密义务，防止关联方控制或调用数据。
• 权限隔离：各公司具备独立账号管理、审批独立性，关联方不得干涉核心业务流程。
• 内控制度强化：发行人自立制度、决策权、执行权，确保经营决策独立。
• 优化措施：通过调整系统审批节点、移除关联方权限等方式提升独立性。

无需禁止共用系统，但需通过制度规范确保独立核算、独立承担责任。