2018年-普华永道全球_IFRS_17_Minimizing_the_risk_of_error_PwC_8页_948kb

IFRS 17 - Minimizing the Risk of Error Summary

核心内容

本文档探讨了在实施IFRS 17时，保险公司如何通过开发测试（Development Testing）、验证（Validation）和审计（Audit）三个防线来降低模型风险。它强调了这三个防线在风险管理流程中的不同作用，以及它们如何协同工作以提高整体效率和效果。

主要观点

• 三个防线并非重复性工作：开发测试、验证和审计各自有不同的职责，不应视为同一任务的重复。
• 验证是核心：验证在模型开发和审计之间起到关键作用，是整个审查流程的组织核心，能够有效整合资源，提高效率。
• 验证应具备前瞻性：验证工作应尽早介入，以确保模型开发符合验证方的期望，并为审计提供充分支持。
• 沟通是关键：三个防线之间应保持开放和有效的沟通，以确保信息共享、减少重复工作、提升模型质量。

关键信息

1. 三个防线的定义与区别

• 开发测试（Development Testing）：由模型开发人员执行，确保模型计算的准确性。
• 验证（Validation）：由第二防线执行，检查开发测试是否充分，并评估模型是否适合其用途。
• 审计（Audit）：由第三防线执行，独立审查模型的合规性和完整性，通常不参与模型开发。

2. 常见误解

• 误解一：三个防线是同一任务的不同版本。实际上，它们各自有明确的职责，不应重复工作。
• 误解二：三个防线各自独立，互不沟通。文档指出，它们应共享信息，协同工作。

3. 验证的重要性

• 验证是确保模型概念合理性、计算准确性和完整性的关键步骤。
• 验证不仅关注错误（error commission），还关注遗漏（error omission）。
• 验证应基于定制化的测试计划，以适应IFRS 17的复杂性和特定要求。

4. 实施IFRS 17时的建议

• 制定定制化的验证测试计划：不能依赖通用模板，应结合IFRS 17的具体要求。
• 协调开发、验证与审计活动：确保各防线任务不重复，信息共享。
• 利用测试计划指导开发测试和审计：验证测试计划可以作为模型开发和审计的依据，提高效率和质量。

三防线协同工作的建议

• 验证应尽早介入模型开发，以提供反馈并确保模型符合标准。
• 开发人员应根据验证的要求进行文档和测试的规划。
• 审计人员应基于验证的成果进行审计，而不是重复验证工作。
• 验证测试计划应涵盖模型的输入、计算过程、输出及披露等所有环节。

结论

在IFRS 17的实施过程中，验证作为第二防线，是连接开发和审计的关键环节。通过有效的验证测试计划和跨防线的协作，保险公司可以更高效地管理模型风险，确保模型的准确性、完整性与合规性，从而降低错误发生的可能性，提升整体风险管理能力。

联系信息

• Henry Essert
  保险风险与资本服务领导者，PwC美国
  +1 (646) 471 4400
  henry.essert@pwc.com

• Jules Krijgsman van Spangenberg
  精算高级经理，PwC荷兰
  +31 088 792 6711
  jules.krijgsman.van.spangenberg@pwc.com

• Graham Hall
  精算高级经理，PwC美国
  +1 (212) 671 8471
  graham.hall@pwc.com