2025-01-19-世界银行-巴基斯坦初级卫生保健中心的内部控制评估_改善一线卫生工作者资金流动的选择（英）_38页_2mb

文档总结

核心内容

本报告分析了巴基斯坦初级卫生保健单位（PHC）的财务流程，并提出了改善支付效率和内部控制的建议。报告聚焦于如何通过流程优化和技术干预来减少行政负担，提高支付效率，从而改善卫生服务交付。

主要观点

• 当前流程的问题：初级卫生保健单位（PHC）没有支出权，所有运营支出的账单需提交至区卫生办公室（DHO）进行集中处理，导致大量低价值、高频交易的审批周期过长，影响服务交付。
• 低价值交易的高频率：低于PKR 50,000（约USD 323.83）的交易占总交易量的73%，但仅占总支出价值的21%。这些交易需要完整的PRACAP（准备、审查、批准、认证、授权）流程，造成不必要的行政负担。
• 缺乏透明度：目前系统无法追踪账单在DHO的处理时间，导致账单积压，无法有效衡量处理效率。
• 技术干预的必要性：现有FABS（财务会计与预算系统）未直接支持PHC层级的预算和支出管理，因此需要引入新的技术解决方案，如在线账单提交系统（OBSS）。

关键信息

当前流程分析

• 账单处理流程：PHC的账单需提交至DHO，再由DHO提交至DAO进行审批。DAO仅在账单获得批准后才会记录日期，导致无法有效监控处理时间。
• 低价值账单的处理：PKR 200或以上金额的账单需经历完整的PRACAP流程，涉及多个审批层级，增加了行政负担。
• 运营支出构成：运营支出占总支出的大部分，包括电力、电话、差旅补贴、印刷出版等。
• 效率分析：AGPR能在14天内处理95%的账单，但低价值账单仍需详细审批，效率低下。

改进选项

快速见效的无成本方案

1. 为BHUs提供可追溯的备用金账户：允许BHUs使用PKR 50,000（USD 323.83）的备用金账户，无需经历完整的审批流程，提高低价值交易的处理速度。
2. 通过NBP平台注册和支付公用事业及电话账单：利用NBP的电子银行服务直接支付公用事业和电话账单，减少账单数量和审批时间。
3. 强制使用NBP电子支付：通过NBP的电子支付渠道，直接向供应商账户支付，减少纸质支票的使用和人工处理。
4. 设定交易阈值：根据2019年PFM法案，设定交易阈值，使低于该阈值的账单可绕过DAO的审批流程，提高效率。

技术干预方案（需投资）

1. 定制在线账单提交系统（OBSS）：设计一个在线账单提交系统，简化政府支出流程，实现电子账单提交和实时报告。
2. 系统架构和集成需求：OBSS需与FABS系统集成，支持电子表格和扫描件上传，同时符合相关法规和流程要求。
3. 引入基于产出的预算（OBB）：在OBSS中加入基于产出的预算模块，以提升财务管理和支出效率。

其他选项

1. 扩展FABS到SU：将FABS扩展至支出单位（SU），以实现更透明的财务管理和预算执行监控。
2. 实施第三方解决方案：考虑使用第三方平台进行账单处理，提高效率并降低运营成本。

关键发现

• 当前系统无法有效追踪账单在DHO的处理情况，导致效率低下。
• NBP的电子银行服务未被充分利用，导致支票需手动打印和分发。
• 账单需经多个审批层级，增加冗余和重复控制。
• 低价值交易占总交易量的73%，但仅占总支出价值的21%。
• 通过设定交易阈值，可节省大量行政时间，同时减少纸质账单的使用。
• 当前财务政策允许使用备用金账户和设定交易阈值，但尚未被充分利用。

推荐措施

• 实施快速见效方案：包括提供备用金账户、利用NBP电子支付、设定交易阈值等。
• 开发OBSS系统：设计并实施一个定制的在线账单提交系统，提高效率和透明度。
• 进行系统文档和流程优化：确保系统文档的完整性和更新，以支持后续集成和审计工作。
• 启动试点项目：在选定的地区试点OBSS系统，评估其效果并制定全国推广策略。

下一步行动/实施路线图

• 立即实施快速见效方案：包括提供备用金账户、使用NBP电子支付、设定交易阈值。
• 启动OBSS试点：与关键利益相关者讨论，选择试点地区并开始详细需求分析。
• 组建项目管理团队：负责OBSS的开发、实施、测试、培训和推广。
• 进行系统审查：评估当前FABS系统的功能使用情况，优化未被充分利用的功能。
• 持续监控和评估：在试点阶段结束后，进行阶段审查，制定后续推广策略。

附录和图表

• 附录：包括成本中心支出分析、Layyah和Rawalpindi省的运营支出详情、AGPR账单处理效率等。
• 图表：展示了交易量与价值分析、电子支付可能性、系统架构、实施路线图等。

总结

本报告强调了通过流程优化和技术干预来提升初级卫生保健单位财务效率的重要性。建议实施无成本的快速见效方案，并开发基于技术的在线账单提交系统（OBSS），以减少行政负担，提高支付效率，并改善卫生服务交付。同时，需要加强系统文档和流程配置，确保法规和政策的有效执行。