2024-04-26-上交所-公司2023年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_7页_498kb

怡球资源公司专项审计报告总结

一、审计背景

1. 委托单位：怡球金属资源再生（中国）股份有限公司
2. 审计单位：大华会计师事务所（特殊普通合伙）
3. 报告目的：根据证监会及交易所要求，审阅怡球资源公司2023年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况并出具专项说明
4. 审计基础：公司已审计的2023年度财务报表（无保留意见）

二、资金占用基本情况

1. 往来性质：主要为非经营性资金占用，包括资金拆借、未报销款、租赁押金等
2. 往来方分类：
   • 控股股东及关联企业：涉及怡球贸易（子公司）、鸿福再生资源（子公司）、关联自然人及企业（实际控制人黄崇胜、Cherise Sdn. Bhd.、Global LLC）
3. 汇总金额：
   • 2023年期初非经营性往来余额合计：-2,279,358.32元
   • 2023年发生非经营性往来累计金额合计：7,078,161.63元
   • 2023年期末非经营性往来余额合计：-2,067,946.55元

三、主要情况说明

1. 关联方资金占用细节：
   • 怡球贸易：其他应收款期末余额579,101.00元，主要为资金拆借
   • 鸿福再生资源：期初负向占用2,500,000.00元，本期再占用2,500,000.00元
   • 黄崇胜：实际控制人垫款，期末应收未报销款175,378.35元
   • Global LLC：租赁押金往来，受汇率变动影响
2. 审计意见：未发现汇总表与审计财务报表内容存在重大不一致

四、重要事项分析

• 多数占用为非经营性往来（资金拆借、押金占用等），经营范围外
• 控股子公司及实际控制人资金占用占比较高
• 部分变动因汇率影响，关联交易需加强合规披露