2024-03-27-上交所-光大证券股份有限公司经审计财务报告_188页_2mb

报告摘要

光大证券2023年度财务报表审计总结

核心内容

光大证券股份有限公司的2023年度财务报表已由安永华明会计师事务所审计，并出具了无保留意见的审计报告。财务报表包括合并资产负债表、合并利润表、合并股东权益变动表、合并现金流量表，以及公司层面的资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表。审计报告确认了财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。

主要观点

审计意见：审计师认为财务报表在所有重大方面按照企业会计准则编制，公允反映了公司的财务状况及经营成果。
审计责任：注册会计师按照中国注册会计师审计准则执行审计工作，履行了独立性和职业道德责任，并对财务报表整体进行审计，获取充分、适当的审计证据。
关键审计事项：
- 预计负债的评估：公司因浸鑫基金与MPS项目相关的诉讼案件确认了预计负债为546,886千元，涉及管理层的重大判断与估计。
- 预期信用损失的评估：公司对融出资金、买入返售金融资产、债权投资及其他债权投资进行减值测试，涉及重大资产项目，需管理层作出关键判断。
- 金融工具公允价值的评估：公司以公允价值计量的金融资产和金融负债金额重大，涉及复杂的估值模型及管理层判断。
- 商誉减值：公司合并财务报表中商誉账面价值为529,506千元，涉及对光证环球和光大证券国际的收购，需进行减值测试，涉及对未来现金流的预测和折现率的判断。
- 结构化主体的合并：公司可能通过发起设立、持有投资或保留权益份额参与结构化主体，需判断是否应将其纳入合并范围，涉及重大管理层判断。

关键信息

财务报表概览

合并资产负债表：
- 2023年12月31日总资产为人民币259,604,027,406.28元，总负债为人民币191,708,638,749.90元，股东权益合计为人民币67,895,388,656.38元。
- 货币资金为人民币62,280,506,421.64元，其中客户资金存款为人民币40,581,975,574.78元。
- 融出资金为人民币36,783,275,054.20元，金融投资合计为人民币120,161,408,000.00元。
合并利润表：
- 2023年度营业收入为人民币10,031,455,479.22元，其中手续费及佣金净收入为人民币4,886,150,222.40元，利息净收入为人民币1,799,381,012.16元。
- 净利润为人民币4,300,605,063.30元，归属于母公司股东的净利润为人民币4,271,152,276.46元，基本每股收益为0.84元。
合并股东权益变动表：
- 2023年12月31日归属于母公司股东权益合计为人民币67,088,608,369.86元，股东权益总计为人民币67,895,388,656.38元。
- 公司进行了利润分配和永续债利息支付，对股东的分配金额为人民币968,265,404.19元。
合并现金流量表：
- 经营活动产生的现金流量净额为人民币15,581,285,507.67元，投资活动使用的现金流量净额为人民币14,810,482,872.47元，筹资活动使用的现金流量净额为人民币4,114,870,054.70元。
- 年末现金及现金等价物余额为人民币62,882,959,401.37元。

重要财务数据

营业收入：人民币10,031,455,479.22元
净利润：人民币4,300,605,063.30元
归属于母公司净利润：人民币4,271,152,276.46元
基本每股收益：0.84元
总资产：人民币259,604,027,406.28元
总负债：人民币191,708,638,749.90元
股东权益：人民币67,895,388,656.38元
现金及现金等价物余额：人民币62,882,959,401.37元

附注信息

财务报表附注：涵盖了重要会计政策、会计估计、合并财务报表主要项目附注及其他重要事项说明，提供了详细的信息以支持财务报表的编制。
补充资料：包括非经常性损益明细表、境内外会计准则差异、净资产收益率及每股收益等，为财务报表的全面理解提供了依据。

审计程序

审计师针对关键审计事项采取了以下审计程序：

对预计负债进行评估，包括查看合同、法律文件，复核和解协议及诉讼进展。
对预期信用损失进行评估，包括测试减值模型，分析关键参数，比较市场数据。
对金融工具公允价值进行评估，包括了解估值流程、复核市场数据、利用估值专家进行评估。
对商誉减值进行评估，包括测试现金流预测、折现率计算、敏感性分析。
对结构化主体的合并进行评估，包括检查合同、内部设立文件，分析管理层判断。

总结

光大证券2023年度财务报表的审计工作涵盖了多个关键领域，包括预计负债、预期信用损失、金融工具公允价值、商誉减值及结构化主体合并等。审计师通过详细的审计程序和判断，确保了财务报表的公允反映和准确性。公司管理层和治理层在财务报表的编制和监督中发挥了重要作用，确保了信息的可靠性。审计报告确认了财务报表在所有重大方面符合企业会计准则，为财务报表使用者提供了合理的保证。

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