【众安科技】新保险合同准则白皮书_26页_1mb

新保险合同准则与实施总结

核心内容

新保险合同准则（《企业会计准则第25号——保险合同》）是中国版的IFRS17，旨在提升保险行业财务信息透明度，减少利润操纵空间，并提高全球财务信息可比性。该准则于2023年1月1日起在部分上市保险公司实施，其余保险公司将在2026年全面实施。

主要观点

• 收入确认：保险服务收入需区分投资成分和其他非保险服务成分，投资成分不再计入保险服务收入，从而更真实反映经营成果。
• 准备金评估：准备金评估更精细，引入合同服务边际（CSM）概念，其调整需根据未来服务变化进行。
• 利润展示：取消“提取保险责任准备金”科目，利润表中需区分保险服务业绩与投资业绩。
• 数据颗粒度：数据需细化到合同组层级，提升数据质量和处理效率。
• 行业影响：新准则推动保险公司精细化管理，促进产品策略优化，提升数据透明度和行业规范性。

关键信息

• 实施背景：中国财政部自2018年起启动准则修订，2020年正式发布新保险合同准则，2023年4月国家金融监督管理总局推动实施。
• 实施挑战：
  • 时间紧迫：距离2026年全面实施仅剩两到三年，保险公司需设立一到两年的过渡期。
  • 成本优化：并行维护两套账套、数据颗粒度细化、系统建设复杂度高，对人力和资源提出挑战。
  • 技术难点：系统开发难度大，数据处理要求高，需支持多币种、多准则下的会计处理。
• 众安科技解决方案：
  • 提供一体化平台，涵盖数据、计量、子账、分摊和报表五大模块。
  • 基于云原生技术，支持灵活配置和低代码实现。
  • 提供多准则适配方案，包括阿里云、腾讯云、华为云和私有云等。
  • 支持多维度的费用分摊和可视化展示，提升数据处理效率和财务透明度。

实施流程

1. 业务规划咨询：包括准则解读、方法论形成、技术文档编写、模型测试、财务影响评估等。
2. 技术咨询：评估精算假设、解读技术方案、设计模型和会计政策。
3. 系统实施：平台开发、集成测试、用户验收测试、过渡期运行计划、上线运维。
4. 运维提升：生产环境运维、功能迭代、数据质量保障。

技术与业务挑战

• 数据管理：数据颗粒度细化，需多系统交互，对数据一致性、准确性、处理效率提出更高要求。
• 流程调整：财务关账流程延长，需加强与精算和IT部门的协作。
• 系统建设：需考虑系统是否新建、外购、升级或废除，不同方案对成本和效率影响不同。
• 人力资源：需要大量精算师参与，对财务人员的专业能力提出更高要求。

众安科技方案优势

• 架构先进：采用云原生技术，提升运算速度和系统稳定性。
• 灵活配置：支持多种报表模板和数据处理逻辑，适应不同业务需求。
• 一体化平台：实现数据、计量、分摊、报表等多环节的整合，提升效率。
• 自主研发：满足国产化要求，保障数据安全与合规性。
• 多版试算：支持快速验证和调整，提升实施效率和准确性。

总结

新保险合同准则的实施对保险行业带来深远影响，涵盖收入确认、准备金评估、利润展示和数据颗粒度等多个方面。为应对实施挑战，众安科技推出一体化平台解决方案，通过数据、计量、子账、分摊和报表五大模块，支持保险公司快速、稳定地落地新准则，推动数字化转型。该方案具备灵活性、可配置性和高可用性，有助于提升财务透明度、优化资源配置和降低实施风险。