【众安科技】2023新保险合同准则白皮书_26页_1mb

新保险合同准则与实施总结

核心内容

新保险合同准则（《企业会计准则第25号——保险合同》）自2023年起在中国上市保险公司中实施，2026年将全面推行。该准则旨在完善保险合同定义、优化财务报表列报、改进精算评估方法，并提高信息透明度和减少利润操纵空间。其实施对保险行业的财务、精算、业务及系统建设等方面带来重大影响。

主要观点

• 收入确认：保险公司需分拆投资成分和其他非保险服务成分，投资部分不再计入保险服务收入。
• 准备金评估：引入合同服务边际（CSM）概念，对保险合同负债进行更精细的计量。
• 利润展示：不再设置“提取保险责任准备金”科目，利润表中保险部分和投资部分分开列示。
• 数据颗粒度：每种险种的保单将根据盈亏水平、签发年份等因素形成多个保单组，数据管理要求更高。
• 财务报表列报：资产负债表和利润表的格式和科目结构发生重大变化，强调信息透明度和披露要求。
• 行业影响：新准则有助于推动保险行业精细化管理，提升财务信息可比性，优化产品策略。

关键信息

01 新准则保险行业迎来新规则

• 发展背景：中国版IFRS17自2023年起实施，部分公司在2023年已执行，其他将在2026年实施。
• 主要内容：完善保险合同定义与合并分拆，引入保险合同组概念，优化财务报表列报，改进合同服务边际计量方式。
• 行业新规：提高信息透明度，减少利润操纵空间，推动保险公司重新审视其负债端业务结构和产品策略。

02 新路径落地实施开拓新局面

实施影响

• 财务视角：流程更精细，数据溯源要求提高，报表科目大幅减少，科目层级更加汇总。
• 精算评估视角：精算评估要求增强，产品策略需优化升级，引入偏差管理，强调时间价值与保险价值的区分。
• 公司管理视角：推动部门协同配合，提升管理效能，支持数据驱动的精细化管理。

实施挑战

• 时间紧迫：距离2026年全面实施仍有两到三年时间，但过渡期安排需谨慎。
• 成本问题：系统建设与维护成本高，数据管理压力大，需要优化成本结构。
• 业务挑战：新旧准则并行运行，需处理两套账套的数据需求和流转，提升财务团队协作能力。
• 技术挑战：新准则对数据模型、数据处理、计量处理、会计凭证和披露出具等方面提出更高要求，系统需具备灵活性、健壮性、可维护性与高可用性。

03 新突破众安科技推出新方案

众安科技一体化平台解决方案

• 平台架构：采用云原生技术体系，基于领域驱动设计理念，构建数据平台、计量平台、子账平台、分摊平台和报表平台。
• 产品优势：架构先进、一体平台、灵活配置、自主研发、多版试算、快速验证。
• 数据平台：支持多种大数据解决方案，预置标准数据模型，处理财产险、人身险和再保险业务数据。
• 计量平台：内置BBA、VFA、PAA等计量模型，实现预期现金流计算与合同服务边际滚动计量。
• 子账平台：支持多准则一体化，处理会计凭证生成、对账及对接总账系统。
• 分摊平台：支持多维度可视化分摊，提供两种费用分摊方案，支持投资收益和准备金的分摊。
• 报表平台：支持灵活配置报表规则，动态生成财务报表、披露报表及分析报表。

总结

新保险合同准则的实施标志着中国保险行业向更加透明和规范的方向发展。该准则在收入确认、准备金评估、利润展示和数据颗粒度等方面带来重大变化，对保险公司的财务、精算、业务及系统建设提出更高要求。众安科技推出的一体化平台解决方案，通过云原生技术体系和灵活配置，助力保险公司快速、稳定地落地新准则，实现数字化转型。