2023年度英国秋季财政预算案（中）-德勤-6页_280kb

英国2023财政年度秋季预算案总结

1. 企业税

• 永久实行资本投资全额费用化：自2023年4月1日起永久实施，允许企业100%抵免符合资格的厂房和机器设备支出，并为特殊税率资产提供50%的一次性资本免税额。
• 废除无形财产离岸收入（ORIP）规则：自2024年12月31日起生效。
• 支柱二低税利润规则：预计自2024年12月31日起生效，符合20国集团/经合组织全球最低税框架。
• 研发税收减免合并：自2023年秋季财政法案生效起，中小企业计划和研发支出抵免（RDEC）计划合并为统一的研发税收减免计划。
• 特定研发税收减免扩展：针对研发强度比达30%（原为40%）的亏损中小企业提供145%的应税额抵免。

2. 研发和其他投资激励措施

• 投资区和自由港延期：投资区计划期限延长至十年，自由港税收优惠延期至2031年；投资机会基金新增15亿英镑。

3. 特定行业措施

• 创意和影视行业税收减免：
  • 视听支出抵免率将提升，部分专项由2025年4月起提升至39%。
  • 电子游戏税收减免改为电子游戏支出抵免。
  • 政策从2024年1月1日起适用。
• 战略产业投资：将拨款45亿英镑，引导私营部门对太空、生命科学、绿色产业和航空航天等制造业的投资。

4. 雇佣税和国民保险税

• 降低雇员NIC基本税率：自2024年1月6日起，1类NIC基本税率从12%降至10%。
• 废除自雇者2类NIC：自2024年4月6日起，自雇者不再缴纳2类NIC，4类NIC基本税率相应降低。
• IR35规则扩大抵销范围：自2024年4月6日起实施，允许特定企业抵回部分雇主责任预扣税。

5. 其他税务措施

• 商业房产税优惠延续：小企业乘数连续第四年冻结，公共部门裁员保障延长，零售、酒店和休闲业物业减免及支持金额维持。
• 打击避税宣传：涉嫌宣传避税计划者将面临更严厉处罚，包括刑事罪名和取消董事资格。

以上内容根据提供的英文材料整理，旨在概述关键政策变动。涉税处理和商业决策前，请咨询专业税务顾问。