20211217-德勤-金融行业应对净零排放转型挑战_构建碳计量体系_以量化促信任_16页_1mb

金融行业应对净零排放转型挑战总结

核心内容

本报告聚焦金融行业在实现净零排放目标过程中面临的融资排放量（financed emissions）计量挑战，以及如何通过制定科学、统一的计量方法来推动可持续发展和气候转型。

主要观点

1. 全球气候挑战与金融机构责任

• 根据《排放差距报告2021》，全球平均气温将上升2.7℃，远高于《巴黎协定》的1.5℃目标，因此实现净零排放至关重要。
• 金融机构通过其投资组合间接产生的温室气体（GHG）排放可能远高于其自身运营产生的排放，因此其在气候转型中扮演关键角色。
• 为支持净零目标，金融机构需采取行动，包括计量融资排放量、设定中期目标，并推动行业标准建设。

2. 融资排放量的定义与分类

• 融资排放量是指金融机构通过贷款、投资等金融活动间接支持的碳排放。
• GHG排放分为三类：
  • 范围1：直接排放（如业务运营）
  • 范围2：间接排放（如能源消耗）
  • 范围3：价值链相关排放（如融资活动）
• 范围3排放通常是金融机构碳足迹中最大的部分，因此在净零排放计划中不可或缺。

3. 行业倡议与标准发展

• SBTi（科学碳目标倡议）：鼓励金融机构设定科学的净零目标。
• PACTA（巴黎协定资本转型评估工具）：帮助金融机构评估其投资组合与气候情景的一致性。
• PCAF（碳核算金融联盟）：提供全球金融行业温室气体核算和报告标准。
• EBA第三支柱披露标准：推动ESG风险披露，包括碳资产和受气候变化影响资产的风险敞口。

4. 中国碳排放计量进展与挑战

• 中国已发布《2030年前碳达峰行动方案》，强调建立统一的碳排放统计核算体系。
• 中国人民银行推动绿色金融发展，发布相关技术指南和披露方案。
• 中国金融机构正在逐步实施融资排放量计量，但仍面临数据缺失、方法不统一等挑战。

关键信息

金融机构应对融资排放计量的五项具体措施

1. 根据气候变化目标制定战略和打造业务模式
   金融机构需考虑其业务模式的短期、中期和长期韧性，并设定与低碳转型一致的战略目标。

2. 意识到融资排放计量与温度目标一致是一项新职责
   金融机构需收集、管理、分析和报告大量数据，与多个利益相关者合作，开发新工具以提高数据颗粒度。

3. 确定投资组合中的碳密集型资产范围并扩大净零承诺领域
   确保所有碳密集型资产和风险敞口都被纳入评估范围，并选择合理的计量方法。

4. 明确数据源并采用近似法等变通方法克服数据差距
   原始数据通常来自金融机构自身及其交易对手，但数据覆盖范围和质量存在挑战，需通过假设、替代数据等方式解决。

5. 参照科学方法计算排放量并达成行业一致意见
   采用国际认可的科学方法，如GHG Protocol，以提高数据可信度和行业一致性。

行动建议

• 金融机构应尽快开展数据收集和准备，以证明其净零排放目标的可信度。
• 需推动行业标准统一，通过共同数据库和报告框架实现数据对标。
• 在缺乏全球标准的情况下，金融机构应优先采用已有的科学方法，如SBTi、PACTA和PCAF。

前景展望

• 金融机构需加快制定和实施融资排放量计量方法，以推动全球净零排放目标。
• 德勤等专业机构可为金融机构提供支持，帮助其建立绿色金融体系、实施碳核算和披露流程。
• 尽管全球范围内已形成一些共识，但具体实施细节仍需进一步协调，以确保行业行动的一致性和有效性。

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