德勤-金融行业应对净零排放转型挑战-构建碳计量体系以量化促信任-16页_1mb

金融行业应对净零排放转型挑战总结

核心内容

金融行业在实现全球净零排放目标中扮演着关键角色。通过融资活动，金融机构间接导致的温室气体（GHG）排放量可能是其自身运营排放量的数倍。因此，金融机构需要建立融资排放量计量体系，以量化其对气候的影响，提高其净零排放承诺的可信度。

主要观点

• 气候变化的紧迫性：根据《排放差距报告2021》，全球平均气温上升将超过2.7℃，远高于《巴黎协定》设定的1.5℃目标，这将导致灾难性后果。因此，必须加快减排进程，以实现2050年净零排放。
• 金融机构的责任：金融机构不仅通过自身运营产生排放，更通过其投资和贷款行为影响广泛的碳足迹。为推动社会系统性变革，金融机构需采取行动，将融资排放纳入其净零排放战略。
• 融资排放的定义：融资排放（financed emissions）是指金融机构通过其投资和贷款行为间接导致的碳排放，主要涵盖范围3排放，即整个价值链中的碳排放。
• 计量的挑战：融资排放计量面临数据缺失、缺乏统一标准、计算方法不一致等多重障碍。因此，金融机构需采用科学方法、灵活的归因机制以及行业倡议的标准，如SBTi、PACTA、PCAF等。

关键信息

五项具体措施

1. 根据气候变化目标制定战略和打造业务模式
   金融机构应优先考虑财务回报、气候风险管理、投资组合脱碳以及绿色产业引导，以加速气候转型。

2. 意识到融资排放量计量与温度目标保持一致是重要职责
   金融机构需收集、管理、分析和报告大量数据，同时与外部客户和利益相关者合作，开发新工具以提高数据整合的准确性和颗粒度。

3. 确定投资组合中碳密集型资产的范围并扩大净零排放承诺的领域和风险敞口
   金融机构应确保其投资组合中所有高碳资产都被纳入计量范围，并选择合理的排放计算方法。

4. 明确数据源并采用近似法等变通方法克服数据差距
   金融机构需识别数据来源，对于数据不完整的情况，应通过假设、替代数据和数据质量评估等方法进行弥补。

5. 参照最常见的科学方法计算排放量并达成行业一致意见
   采用科学的GHG核算方法是提升融资排放数据可信度的重要步骤，同时也有助于与监管要求和行业标准接轨。

中国碳排放计量洞察

• 中国鼓励金融机构主动披露环境影响和碳排放，但尚未强制要求。
• 《2030年前碳达峰行动方案》提出建立统一的碳排放核算体系，鼓励金融机构探索绿色金融业务。
• 金融机构面临数据缺失、方法选择困难和行业标准不统一等问题，建议从特定投资组合入手，逐步推进全面融资排放计量。

前景展望

金融机构需尽快采取行动，制定稳健的融资排放计量方法，以满足监管要求和利益相关者期望。行业合作和标准统一是实现这一目标的关键，德勤等专业机构可协助金融机构进行讨论和标准制定。

联系人

• Hans-Juergen Walter - 全球金融服务业可持续发展主管合伙人，德勤德国
• Anna Celner - 全球银行与资本市场主管合伙人，德勤全球
• Alexander Schroff - 总监，德勤德国
• Rutang Tahanwalla - 总监，德勤英国
• 吴卫军 - 副主席，德勤中国
• 谢安 - 气候变化与可持续发展服务主管合伙人，德勤中国
• 顾玲 - 气候变化与可持续发展服务合伙人，德勤中国
• 宋汀 - 气候变化与可持续发展服务合伙人，德勤中国

行动建议

金融机构应尽快开始融资排放计量工作，利用现有标准和工具，如SBTi、PACTA、PCAF等，同时推动行业标准的统一，以提高透明度和可信度。数据收集、分析和报告是实现这一目标的基础，需与利益相关者和监管机构保持紧密合作。