2023-09-03-德勤-税企协商时代-跨国企业如何应对税企协商_24页_2mb

税企协商时代：跨国企业应对策略总结

核心内容

税企协商（Tax Controversy）在全球范围内日益频繁，尤其在经济下行和监管趋严的背景下。跨国企业需应对多个司法管辖区的税务问题，这不仅增加了税务合规的复杂性，也对企业的治理和战略规划提出了更高要求。

主要观点

• 税务合规成为焦点：全球税务机关加强了对逃税和激进税收安排的审查，企业需确保其税务实践符合不断变化的法规。
• 转让定价审查加剧：税务机关要求跨国公司遵守独立交易原则，防止利润转移。企业需关注不同司法管辖区的转让定价规则。
• 国别报告披露成为常态：OECD推动的BEPS计划要求跨国公司提供国别报告，以提高税收透明度。
• 税务争议和诉讼增加：税务机关更频繁地进行稽查和质询，企业需准备应对策略，确保文档证据充足，以维护声誉。
• 合规成本和复杂性上升：国际税收体系的变革、频繁的法规更新和报告要求使企业面临更高的合规成本。
• 税企协商需战略管理：企业需将税企协商纳入战略风险管理，设立专门的高级职位以应对。
• 外部顾问成为关键支持：企业在某些关键时点会寻求外部税务顾问的帮助，以获取专业视角和经验。

关键信息

税企协商趋势

• 数量增加：77%的企业表示过去两年公开的税企协商数量上升。
• 跨辖区复杂性：73%的受访者表示曾面临涉及多个辖区的税企协商案件。
• 解决时间延长：73%的受访者表示解决税企协商需要更长的时间。
• 高层汇报：81%的企业会向高级管理层报告税企协商，27%将其作为定期沟通项目。

企业应对策略

• 设立高级职位：90%的大型公司已有或计划设立处理税企协商的副总裁或类似职位。
• 内部与外部资源结合：大多数公司使用内部资源，但也依赖外部顾问的建议。
• 案件管理工具：案件管理软件对处理复杂的、多辖区的税企协商尤为重要。
• 沟通与透明度：企业重视与税务机关的沟通，以减少误解和争议升级。

外部顾问的重要性

• 经验与信任：企业倾向于选择有税务机关工作经验的顾问，以获得更深入的理解和信任。
• 寻求外部支持的时机：52%的公司在挑战税务机关立场前会征求外部意见。
• 区域差异：亚太地区公司更倾向于在争议初期寻求外部顾问支持，而北美更依赖内部资源。

投资者与公众关注

• 税收透明度需求上升：投资者和公众对税收透明度和责任的关注增加，影响企业税务策略。
• 声誉与财务风险：企业需考虑税务争议对声誉和财务的影响，避免激进避税行为。

结论

税企协商已成为企业必须面对的常态。企业需建立完善的税务治理结构，提高透明度，加强与税务机关的沟通，并合理利用内部和外部资源来应对。税企协商的解决不仅依赖于合规和专业支持，还涉及企业治理和战略决策的综合考量。通过提前准备、明确目的和灵活应对，企业可以有效降低税企协商带来的风险。

附录

• 调查方法：德勤与《国际税收评论》合作，对303名税务、财务和法律专业人士进行调查。
• 样本分布：受访者来自美洲、欧洲、中东和非洲、亚太地区，涵盖多种行业和公司规模。
• 调查结果：结果显示，企业普遍重视税企协商管理，并倾向于采用综合策略应对。

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