2022-07-29-港交所-ＦＬ二ＧＸ国指_ＦＬ二ＧＸ恒指_ＸＩＧＸ标普_ＦＩＧＸ恒指_ＦＩＧＸ国指_年度财务报告_只提供英文版_80页_2mb

总结：GLOBAL X LEVERAGED AND INVERSE SERIES 2022年度审计报告

核心内容概述

本报告为 Global X Leveraged and Inverse Series 旗下多个子基金（Sub-Funds）的年度审计报告，涵盖 2022年3月31日 的财务报表和相关审计意见。这些子基金包括：

• Global X S&P 500 Daily (-1x) Inverse Product
• Global X Hang Seng Index Daily (-1x) Inverse Product
• Global X Hang Seng Index Daily (2x) Leveraged Product
• Global X Hang Seng China Enterprises Index Daily (-1x) Inverse Product
• Global X Hang Seng China Enterprises Index Daily (2x) Leveraged Product

报告由 HSBC Institutional Trust Services (Asia) Limited 作为受托人（Trustee）出具，由 PricewaterhouseCoopers（毕马威）作为独立审计师（Independent Auditor）完成。

主要观点

1. 审计意见

• 审计师认为，各子基金的财务报表在 IFRSs（国际财务报告准则）的基础上，真实、公允地反映了其在2022年3月31日的财务状况，以及在该年度的财务交易和现金流。
• 财务报表未使用“持续经营”假设进行编制，因为管理人（Manager）计划在年度结束后终止该信托及子基金，具体终止日期需经管理人和受托人批准。

2. 审计重点

• 审计师重点关注了 金融资产和负债的存续性与公允价值，以及这些资产和负债在年度内产生的 净损益。
• 对于每只子基金，审计师执行了不同的测试程序以验证其财务信息的准确性，包括：
  • 与托管人直接确认金融资产和负债的存续性；
  • 比较子基金使用的定价与外部定价来源；
  • 核对交易凭证以确认购买和销售交易的真实性；
  • 检查净损益计算的准确性。

3. 财务表现

• Global X S&P 500 Daily (-1x) Inverse Product：年度净亏损为 US$978,351。
• Global X Hang Seng Index Daily (-1x) Inverse Product：年度净收益为 HK$4,546,051。
• Global X Hang Seng Index Daily (2x) Leveraged Product：年度净亏损为 HK$30,516,849。
• Global X Hang Seng China Enterprises Index Daily (-1x) Inverse Product：年度净收益为 HK$6,882,051。
• Global X Hang Seng China Enterprises Index Daily (2x) Leveraged Product：年度净亏损为 HK$11,965,550。

4. 资产与负债情况

• 各子基金的资产主要包括 金融资产（如期货合约） 和 现金及现金等价物。
• 负债主要包括 金融负债（如期货合约）、管理费、受托人费、行政费等。
• 2022年3月31日，各子基金的 净资产 如下：
  • Global X S&P 500 Daily (-1x) Inverse Product：US$5,508,900
  • Global X Hang Seng Index Daily (-1x) Inverse Product：HK$34,233,843
  • Global X Hang Seng Index Daily (2x) Leveraged Product：HK$57,666,559
  • Global X Hang Seng China Enterprises Index Daily (-1x) Inverse Product：HK$26,218,173
  • Global X Hang Seng China Enterprises Index Daily (2x) Leveraged Product：HK$13,646,167

5. 费用与收入

• 各子基金的收入主要包括 利息收入 和 金融资产/负债的净损益。
• 费用主要包括 管理费、受托人费、交易费用、法律及专业费用、审计费用、行政费用及其他费用。
• 2022年度各子基金的 经营利润/亏损 如下：
  • Global X S&P 500 Daily (-1x) Inverse Product：US$-1,069,376
  • Global X Hang Seng Index Daily (-1x) Inverse Product：HK$3,723,817
  • Global X Hang Seng Index Daily (2x) Leveraged Product：HK$-31,922,917
  • Global X Hang Seng China Enterprises Index Daily (-1x) Inverse Product：HK$6,145,512
  • Global X Hang Seng China Enterprises Index Daily (2x) Leveraged Product：HK$-12,458,355

6. 审计师责任

• 审计师根据 国际审计准则（ISAs） 执行审计，确保财务报表整体上 无重大错报。
• 审计师对 内部控制 进行了评估，并确认其独立性符合 国际职业道德准则。
• 审计师未发现重大例外事项，且对其他信息（如年度报告中非财务部分）未提供任何保证结论。

关键信息

1. 财务报表构成

• 资产负债表（Statement of Net Assets）
• 利润表及综合收益表（Statement of Profit or Loss and Other Comprehensive Income）
• 净资产变动表（Statement of Changes in Net Assets Attributable to Unitholders）
• 现金流量表（Statement of Cash Flows）
• 财务报表附注（Notes to the Financial Statements）

2. 财务报表附注

• 附注涵盖了重要的会计政策、交易明细、金融工具信息、现金流说明等内容。
• 包括 投资组合（Unaudited）、金融衍生工具详情（Unaudited）及 绩效记录（Unaudited）等。

3. 其他信息

• 管理人（Manager）负责提供其他信息（如非财务信息），但审计师未对这些信息提供保证结论。
• 审计师需对其他信息进行审阅，以确保其与财务报表之间不存在重大不一致或误述。

4. 信托结构

• 信托为 伞型单位信托（Umbrella Unit Trust），受香港法律管辖。
• 信托的管理人是 Mirae Asset Global Investments (Hong Kong) Limited，审计师是 PricewaterhouseCoopers。

5. 单位信息

• 各子基金的 单位数量 及 单位净值 详见表格：
  • 单位数量：从 6.5百万 到 9.4百万 不等。
  • 单位净值：从 0.7598 到 7.9751 不等。

结论

审计师对各子基金的财务报表出具了 无保留意见，确认其符合 IFRSs 标准，且未发现重大错报。然而，由于管理人计划终止信托及子基金，财务报表未基于持续经营假设编制。投资者应谨慎对待该信息，并参考完整年度报告及信托说明书以获取更多细节。