2016年-德勤中国_警钟为谁而鸣_26页_1mb

报告摘要

警钟为谁而鸣？——国内外金融机构危机历史教训总结

核心内容

随着金融市场的不断发展和监管体系的逐步完善，金融机构面临的系统性风险日益突出。近年来，国内外金融机构的多次危机事件表明，缺乏有效的风险管理和危机应对机制，将导致严重的后果。因此，“生前遗嘱”（即恢复与处置计划）成为国际金融监管体系中的一项重要改革内容，旨在提升金融机构的透明度、稳定性和可处置性。

主要观点

金融机构的危机管理至关重要
巴林银行与雷曼兄弟的案例表明，即使是最具规模和影响力的金融机构，若缺乏有效的风险识别、监控和应对机制，也可能在突发危机中迅速崩溃。这促使国际监管机构提出“生前遗嘱”设想，以系统性方式引导金融机构提前制定应对计划。
“生前遗嘱”是审慎监管的核心要素
2009年G20匹兹堡峰会首次提出“恢复与处置计划（RRP）”概念，随后被巴塞尔银行监管委员会（BCBS）、金融稳定理事会（FSB）等国际组织广泛采纳。其核心目标是确保金融机构在危机中能够有序恢复或处置，降低对金融市场和公众的负面影响。
中国监管体系正积极跟进国际改革
中国作为G20成员国，已开始逐步推动“生前遗嘱”相关监管措施的落地。自2011年起，中国银行成为首批被列入全球系统重要性金融机构（G-SIFI）的银行，随后多家银行也相继入选。监管要求包括每年披露12项评估指标、制定恢复与处置计划、进行压力测试等。
“生前遗嘱”对金融机构的多重价值
- 战略发展意义：帮助金融机构识别核心业务和关键功能，优化资源配置，提升战略定位。
- 业务发展意义：推动公司治理结构优化，提高运营效率，强化风险管理体系。
- 市场影响意义：提升市场信任度和品牌价值，增强金融机构在市场中的竞争力。
- 风险管控意义：建立全面风险预警体系，提高对系统性风险的识别与应对能力。
- 全球视野意义：顺应国际监管趋势，提升中国金融机构的国际声誉和合规能力。

关键信息

巴林银行倒闭原因：风险管理体系缺陷，未能及时识别和应对危机。
雷曼兄弟倒闭教训：缺乏系统性的恢复与处置计划，导致破产处置混乱，引发全球性金融危机。
“生前遗嘱”定义：金融机构为应对潜在破产风险，提前制定的恢复与处置计划。
恢复计划内容：包括触发与预警指标、恢复选项、压力测试等模块。
处置计划内容：包括处置策略、工具、方案、障碍分析等。
国际监管时间表：被列为G-SIFI的金融机构需在18个月内完成可操作的处置计划，并与跨境机构达成合作。
中国监管进展：2014年银监会要求首批5家民营银行制定“生前遗嘱”，2015年《存款保险条例》实施，标志着银行破产机制正式落地。

“生前遗嘱”编制工作的困难与挑战

监管要求严格，时间紧迫
国际监管标准对“生前遗嘱”的制定提出了非常高的要求，包括治理架构、数据报送、压力测试等多个方面，且合规时间表非常紧凑。
数据收集与处理难度大
“生前遗嘱”编制需要大量内部数据的整合与分析，涉及法律实体、关键功能、共享服务等复杂内容。目前，国内金融机构在数据系统化和自动化方面仍存在较大短板。
跨部门协作与沟通成本高
“生前遗嘱”涉及银行内部多个部门的协同工作，包括董事会、前中后台、分支机构等。缺乏统一的沟通机制和培训体系，将影响编制工作的效率和质量。
需建立常态化工作机制
由于业务和环境不断变化，恢复与处置计划需定期更新，这要求金融机构建立机制化、常态化的流程与保障体系，以降低年度更新的工作负担。

德勤“生前遗嘱”解决方案及资质

德勤作为国际领先的风险咨询服务商，已协助多家中国金融机构完成“生前遗嘱”的编制工作，包括三家全球系统重要性银行和多家股份制商业银行。其解决方案涵盖：

恢复与处置计划（RRP）报告编制
提供包括治理架构、触发指标、恢复选项、压力测试等内容的完整框架。
触发与预警指标设计
基于资本、流动性、市场情况等维度，制定科学、有效的预警体系。
恢复选项识别与评估
提供资本类、流动性类、剥离类三大类恢复选项，帮助金融机构在危机中灵活应对。
压力测试实施
通过正向与反向压力测试，验证预警指标和恢复选项的有效性，提升金融机构的风险管理能力。
数据管理与整合
协助金融机构梳理数据架构，提升数据质量与报送效率。
监管沟通与培训支持
提供持续的监管沟通与专业培训，确保金融机构具备独立编制和更新“生前遗嘱”的能力。

总结

“生前遗嘱”不仅是国际金融监管改革的重要成果，更是中国金融机构适应市场变化、提升风险管理和危机应对能力的关键工具。通过其制定，金融机构能够提前识别和应对潜在风险，确保在危机中保持稳定运营。然而，编制工作面临诸多挑战，如监管要求复杂、数据整合难度大、跨部门协作成本高、需要建立常态化机制等。德勤凭借其丰富的国际经验与专业能力，为金融机构提供全面、系统、可操作的“生前遗嘱”解决方案，助力其在新时代的金融监管体系中稳步前行。

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