普华永道-2018年内部审计行业状况研究-2018.3-36页-1mb

2018年内部审计行业状况总结

核心内容

2018年普华永道的内部审计行业状况研究揭示了科技与人才在推动内部审计创新中的核心作用。随着科技的迅速发展，企业面临前所未有的风险与机遇，内部审计部门需要通过科技和人才的双轮驱动，以保持其在企业创新中的重要地位。

主要观点

• 科技驱动创新：科技正在深刻影响内部审计的方法和目标。新兴技术如机器学习、区块链、人工智能、物联网、无人机、云技术、大数据分析和机器人正在重塑审计流程。
• 企业风险轮廓变化：新兴科技的引入改变了企业风险轮廓，内部审计部门需要具备对科技带来的风险的识别和管理能力。
• 内审部门的定位：内审部门应从风险角度看待新科技，并为企业提供咨询和建议，以支持创新。
• 人才与科技的结合：科技与人才需要同步发展，内部审计部门必须招聘、培训并合理分配具备科技技能的人才，以实现更高的效率和价值创造。
• 创新是内审部门的必要条件：缺乏科技技能将使内审部门失去其在企业中的重要性。内部审计必须不断学习新技能，以适应科技变革。

关键信息

内审部门的分类

• 领先者（14%）：在科技和人才方面有显著投入，采用先进的技术工具，能够有效应对创新风险，且在与业务结合、质量与创新方面表现优异。
• 追随者（46%）：关注科技发展，但采用速度相对滞后，科技与人才的结合度较低。
• 观望者（37%）：在科技应用方面较为保守，缺乏必要的技能和资源，尚未大规模采用科技。

科技应用情况

• 主导性技术：包括ERP系统、云技术、大数据分析等，但多数内审部门的使用率不超过50%。
• 新兴科技：如区块链、人工智能、机器学习等，尽管应用尚不普遍，但领先者已经在这些领域取得进展。
• 协作、数据提取与分析：这些技术对内部审计流程产生了实质性影响，是未来内审部门提升效率的关键。

领先者的特质

• 科技与人才并重：领先者更擅长招聘、培训和合理分配人才资源，且在科技应用方面更加成熟。
• 科技应用的成熟度：领先者在各类分析技术（如标准审计测试程序、高级测试程序、可视化分析等）的使用上明显领先。
• 与业务紧密结合：领先者更能够将科技与业务需求结合，从而提高审计质量和效率。

人才发展策略

• 培训与再教育：内部审计人员需要掌握新的技术技能，如数据分析、RPA、SQL等，并持续学习。
• 跨部门协作：内审部门需要与合规、风险管理、IT等业务部门合作，以共享资源和知识。
• 外包与卓越中心：部分外包和卓越中心的设立可以帮助内审部门弥补人才和技术的不足，推动其在科技方面的进步。

领先者的战略部署

• 明确的科技战略：领先者将科技应用纳入其战略计划，确保与企业整体科技发展方向一致。
• 创新与变革：领先者不仅关注科技的使用，更致力于通过科技和人才的融合实现变革，而不是仅仅进行渐进式改进。
• 自动化与智能化：RPA和AI等技术正在被领先者用于自动化流程、提升审计效率，并为管理层提供决策支持。

企业案例

• 澳新银行：通过提升科技应用和人才技能，实现审计效率的显著提升。
• 礼来公司：通过跨部门协作和共享数据库，推动内部审计的数字化进程。
• 森特理克公司：利用数据分析和自动化技术，提高审计的深度和广度。

中国内审行业现状与挑战

• 领先者比例较低：中国内审行业领先者比例仅为9%，远低于全球平均水平，反映出在科技和人才应用方面仍需加强。
• 科技应用意愿高：尽管当前使用率较低，但中国内审部门对科技（如GRC技术）表现出浓厚兴趣，预计未来两年内使用率将显著提升。
• 风险识别与分析能力：在识别风险、确定审计范围和规划审计计划方面，中国内审部门表现优于全球同行，显示出对风险的敏锐度。
• 人才发展需求迫切：中国内审部门需要在科技技能、数据分析能力和批判性思维方面进行系统性提升，以支持未来的审计需求。

结论

内部审计部门必须以科技和人才为核心驱动力，积极应对新兴科技带来的风险和机遇。领先者已经通过科技与人才的结合实现了审计流程的优化和创新，而中国内审部门仍需加快步伐，提升科技应用能力和人才储备，以确保在未来的企业创新浪潮中保持竞争力和相关性。