2015-10-29-KPMG_China-间接税的未来──2020及以后_6页_1mb

间接税未来趋势分析

第一大趋势：更全面的增值税（VAT）/商品及服务税（GST）税基

• 全球主要经济体已普遍采用VAT/GST，但美国除外。
• 各国逐步从多税率系统向单一税率系统过渡。
• 财政收入需求强化了扩大税基的趋势。
• 数字经济使税基更广泛，特别是在金融服务领域。
• 应用“目的地原则”，税收缴纳地为服务或商品消费地。

第二大趋势：跨国服务与无形资产的全球框架

• 需要建立简化注册和合规机制，以应对无实体供应商。
• “欧盟小规模经营者一站式商店”（Mini One Stop Shop）等措施已实施，预计其他国家将跟进。
• 全球框架共识：采用目的地原则，简化国际交易税务处理。

大数据对间接税的影响

• 实时数据收集提升税收透明度，改善合规性。
• 数据分析有助于风险评估和税务审计，减少舞弊。
• 自动化可能使“零售销售税”式系统推广。
• 发达国家与发展中经济体的税收技术差距将逐步缩小，大数据应用将推动税收效率。

主要机遇与挑战

• 机遇：丰富数据系统助力无缝收集与分析，尤其是在巴西、中国等新兴经济体。
• 挑战：会计软件需升级，税务自动化可能使本地会计岗位减少，但税务管理系统岗位增加。
• 技术进步：第三世界国家税收系统将实现“量子跃迁”。

未来展望

• 消费者受益于公平税收，企业需适应数据驱动的税务管理。
• 全球合作或将解决复杂税务结构与“数字经济”下的税收争议。

总结
到2020年，间接税系统将实现更全面税基、全球化服务框架、大数据技术驱动，而企业与税务管理者应转向前端风险系统测试与战略规划，数字经济下税基扩展与技术应用成为核心趋势。