20221107-德勤-税务领导人助力企业实现可持续发展目标的_五步法_20页_4mb

税务领导人助力企业实现可持续发展目标的“五步法”总结

税务领导人应通过以下五步方法帮助企业实现可持续发展战略：

一、明确企业ESG战略的税务影响

• 核心：识别企业ESG目标对税务战略和运营的影响。
• 行动：与业务部门合作了解公司ESG战略，评估税务合规、潜在节税机会及需应对的税收风险。
• 重点：获取最新税收优惠信息，并建议业务主管评估可持续性变革的税务影响。

二、理解企业价值链的税务影响

• 核心：评估企业产业链过程（如供应链、能源使用、碳排放）的税务影响。
• 行动：早期介入选址、投资决策，考虑税收激励措施；评估价值链转型（如脱碳、碳定价）带来的机遇与挑战（如碳税、绿色金融、碳信用额度）。
• 重点：关注企业所在地的环境税政策，并将对应税务因素纳入投资、并购等战略考量。

三、税务透明度优先

• 核心：提升税务治理与透明度，以支持ESG目标。
• 行动：制定透明税务战略，建立ESG相关的税务KPI；通过正式计划，加强税务与ESG指标的关联。
• 重点：配合新的税务报告和披露要求，增强企业税务透明度，改善ESG评级。

四、适配ESG需求的税务运营模式转型

• 核心：优化税务流程与知识体系以满足ESG要求。
• 行动：提升技能、获取外部支持、利用数字化和AI技术提高处理效率与合规水平。
• 重点：将税务转型为战略性顾问角色，释放税务资源并增强对可持续发展业务影响的能力。

五、厘定ESG相关税务角色和职责

• 核心：明确税务部门在ESG中的职责，与相关部门协作。
• 行动：界定ESG要求下的税务职能边界（如塑料税、最低工资政策），促进建立跨部门的治理结构。
• 要点：涉税主动出击地评估可持续风险，并保持适度的监督。

主要结论

税务部门正被提升至战略层级，以充分利用可持续发展带来的机会，处理其可能带来的影响力，为实现ESG目标作出重要贡献。自我的税务功能进行必要的升级，并准备好在充满挑战的ESG环境中赢得立足之地的税务专业人士，将为企业创造不可替代的价值。

关键全球趋势与事例：

• 不同行业面临的税收影响各异，生命科学和金融行业更易受到碳税和环境税政策的影响。
• 美国的《降低通货膨胀法案》、德国和日本的财政支持计划为ESG相关投资提供税收激励。
• 石油和天然气行业存在通过投资实现脱碳的机遇，但也面临着因未能及时转型而被市场边缘化的风险。
• 政策推动，如欧盟“Fit for 55”一揽子计划，正在影响企业需采取的行动，并迫切要求税界做出回应。