2015年-数据局_普华永道：国地税征管体制改革蓝图公布-对纳税人影响深远_4页_457kb

国地税征管体制改革蓝图总结

核心内容

《深化国税、地税征管体制改革方案》于2015年12月24日正式公布，标志着中国自1994年分税制改革以来，最重要的征管体制纲领性文件的出台。该方案提出，到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，目标包括降低征纳成本、提高征管效率、增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。

主要观点

• 改革背景：现行税收征管体制自1994年建立，虽取得成效，但也暴露出职责不清、执法不统一、办税不便利等问题，需通过改革加以完善。
• 明确职责划分：中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税则根据税种属性和征管便利性进行划分。
• 深化国地合作：国税与地税将保持机构分设，但通过合作办公、系统对接、信息共享等方式提升协同效率。
• 提高征管效能：税务机关将由事前审批转向事中监控和事后管理，注重专业化和资源合理配置。
• 分类分级管理：根据企业规模和行业、自然人收入和资产进行分类管理，强化对大企业的税收管理。
• 运用大数据：通过税收大数据提升征管和纳税服务水平，支持经济运行分析和政策效果评估。
• 推广电子发票：全面推行电子发票，2016年实现所有发票网络化运行，提升办税便利性。
• 构建税收共治：推动部门合作、社会协同和公众参与，完善涉税信息共享机制，健全税收司法保障体系。
• 打击国际避税：加强国际合作，落实国际税收规则，建立跨国企业税收监控机制，支持中国企业“走出去”。

关键信息

1. 改革目标

• 到2020年，建成现代税收征管体制，提升征管效率和税法遵从度。
• 降低征纳成本，提高纳税人满意度，确保税收职能有效发挥。

2. 改革内容

3. 改革路线图

• 2016年上半年：上海、江苏、河南、重庆进行综合改革试点；北京、湖北、广东、陕西、宁夏、深圳进行专项试点。
• 2016年下半年：扩大试点范围，推动各项改革举措落地。
• 2017年：实现办税事项全国通办，建立跨国企业税收监控机制。
• 2018年：建成自然人税收征管系统，实现个人收入和财产信息互联互通。

对纳税人影响

• 便利性提升：电子发票、便捷办税服务、同城通办等举措将显著提高办税效率。
• 合规要求提高：诚信纳税机制、大数据征管、国际税收合作等将增强税收合规压力。
• 风险管理加强：分类分级管理、风险识别与差别化应对措施将强化税务机关对纳税人行为的监管。
• 国际业务影响：跨国企业税收监控机制和税收协定谈签将影响企业的跨境税务安排和合规管理。

总结

《方案》是中国税收征管体制改革的重要里程碑，标志着从税制改革向征管机制改革的转变。改革不仅提升了税务机关的管理效能和服务水平，也对纳税人提出了更高的合规要求。未来，随着各项措施的逐步实施，税收环境将更加透明、高效，纳税人需积极适应新的征管方式，加强税收合规管理，以应对改革带来的机遇与挑战。