EBA欧洲银行-EBA-CP-2013-36-28CP-on-Draft-XBRL-taxonomy29_6页_216kb

总结：EBA XBRL Taxonomy 咨询文件

核心内容

本咨询文件由欧洲银行管理局（EBA）发布，旨在征求公众对与资本要求条例（CRR）相关的XBRL分类（Taxonomy）的意见。该分类将作为监管数据传输的标准技术基础，用于监管机构与EBA之间的数据交换。

主要观点

• 目的：XBRL分类旨在实现统一的监管报告要求，以确保信用机构和投资公司的数据以一致、透明的方式提交给EBA。
• 数据点模型（DPM）：DPM是最终版ITS（实施技术标准）的一部分，用于定义监管数据的具体要求，包括业务概念、关系和验证规则。
• XBRL分类的作用：该分类是DPM的具体技术实现，用于将数据以结构化格式进行交换。它不强制要求数据必须以XBRL格式收集，但为数据交换提供了一个统一的框架。
• 验证规则：XBRL分类中包含了来自ITS的验证规则，以确保数据的一致性和准确性。但部分规则未被纳入，例如跨期规则和跨实例文件验证规则，因为XBRL标准在这些方面尚未成熟。
• 后续步骤：最终的XBRL分类将基于ITS的最终版本进行制定，同时考虑公众反馈和与监管机构的进一步协商。

关键信息

1. 咨询范围

• 咨询文件关注的是XBRL分类的技术表达，而非之前咨询中涉及的实施时间、适用范围或数据收集机制。
• 数据收集机制由各国监管机构自行决定，EBA不强制要求使用XBRL格式。

2. 提交与披露

• 提交截止日期：2013年9月10日
• 提交方式：通过EBA咨询页面的“发送您的意见”按钮提交
• 意见披露：提交者需在咨询表中明确声明是否希望公开其意见，若选择保密，EBA可依据规则进行处理。

3. 数据保护

• EBA遵循《欧洲议会和理事会2000年12月18日关于个人数据处理的条例》（EC）第45/2001号，以确保数据处理的合规性。
• 更多数据保护信息可在EBA网站的“法律声明”部分找到。

4. XBRL分类内容

• 数据点模型（DPM）：涵盖最终版ITS中所有数据项，包括业务概念、关系和验证规则。
• 技术实现：使用XBRL 2.1标准，以及相关规范如Dimensions 1.0、Formula Specification 1.0和Table Linkbase 1.0 PWD。
• 验证规则：部分来自ITS的规则被转化为XBRL公式断言，但未包含跨期或跨实例文件的规则，因技术限制。

5. 附带文件

• XBRL分类文件（XBRL Taxonomy.zip）：包含用于离线使用的XBRL文件。
• 示例实例文件（Sample Instances.zip）：包括机械生成的示例和预期有效的实例文件。
• 数据点模型文件（Data Point Model.zip）：提供DPM的结构化表示，包括数据库、注释表格、字典、层次结构等。

总结

EBA发布的XBRL分类是监管报告要求的统一技术实现，旨在提高数据的可比性与透明度。该分类基于DPM，但未完全包含所有ITS规则，特别是跨期和跨实例文件的验证规则。公众意见将影响最终版本的制定，但数据收集机制仍由各国监管机构决定。提交意见需在指定时间内通过指定渠道进行，并需注明是否公开。