2011年-世界发展银行全球_Measuring_True_Sales_and_Underreporting_with_Matched_Firm-Level_Survey_and_Tax-Office_Data_48页_1mb

报告摘要

本论文旨在通过将企业层面的调查数据与官方税务记录进行匹配，估计蒙古国正式部门企业的实际销售量，并分析销售低估现象。作者提出了一种基于多指标多原因模型（MIMIC model）的方法，该方法考虑了企业层面的税收合规激励和生产函数技术，以更准确地估算实际销售并识别低估行为。

低估现象普遍
- 通过MIMIC模型估算，蒙古国企业层面的销售平均低估率为38.6%，而总体低估率则为37.5%。
- 低估行为不仅存在于税务记录中，也存在于企业调查数据中。
三种测量方法的比较
- 直接方法：依赖企业自我报告的低估率，通常用于宏观层面的分析。该方法估计的低估率较低，可能为实际低估的下限，但其结果可能受到调查偏差和测量误差的影响。
- 间接方法：通过构建反映影子经济发展的指标（如国民支出与收入之间的差异），但这种方法容易受到测量误差和系统性低估的影响，因此估计结果可能不准确。
- 模型方法（MIMIC）：基于结构方程模型，引入潜在变量（真实销售）并考虑多个指标和原因，能更全面地控制测量误差，提供更准确的低估率估计。
企业调查数据中的低估问题
- 企业调查数据中存在显著的低估现象，且低估率在不同国家和行业之间存在较大差异。
- 调查中企业对“典型企业”低估行为的估计可能偏向平均值，未能准确反映个别企业的低估行为。
MIMIC模型的优势
- MIMIC模型能够同时考虑企业层面的税收合规激励和生产函数技术，从而更准确地估算真实销售。
- 该模型不仅允许对税务数据中的低估进行估计，也允许对调查数据中的低估进行分析，提供了更全面的视角。

研究对象：蒙古国正式部门企业的销售低估行为。
研究方法：将企业调查数据与税务数据进行匹配，构建MIMIC模型进行估算。
数据来源：世界银行组织的BEEPS、(P)ICS、WBES等企业调查数据。
模型结构：
- 结构方程：基于柯布-道格拉斯生产函数，将真实销售与可观察的生产特征联系起来。
- 测量方程：考虑企业税收合规行为，包括销售、原材料和劳动力成本的低估或高估，并引入检测概率和惩罚系数。
结果与发现：
- 蒙古国企业的销售平均低估率为38.6%。
- 调查数据中低估率的解释力主要来自行业和地理位置效应，而非企业个体特征。
- MIMIC模型比直接和间接方法更可靠，因为它考虑了多种误差来源并提供了更准确的估计。

引言
- 提出研究背景与意义，强调企业低估行为对经济研究的影响。
- 介绍研究目的：通过匹配调查与税务数据，更准确地估算真实销售与低估行为。
企业低估行为的全球测量 - 直接方法
- 讨论企业自我报告的低估行为，分析其在不同国家和行业中的差异。
- 指出直接方法可能低估真实行为，并存在测量偏差。
MIMIC模型的构建与应用
- 详细描述MIMIC模型的结构，包括结构方程和测量方程。
- 强调该模型如何结合企业行为与生产技术，以估算真实销售。
实证分析与结果
- 使用蒙古国企业数据进行实证分析。
- 比较MIMIC模型与其他方法的估计结果，得出MIMIC模型更准确的结论。
结论
- 总结MIMIC模型在估算企业销售低估方面的有效性。
- 指出该方法对其他发展中国家（包括转型和非转型国家）具有借鉴意义。