20210520-德勤-税务评论_商务部发布两用物项出口管制内部合规指南_7页_276kb

税务评论总结

核心内容

2021年4月28日，商务部发布《关于两用物项和技术出口经营者建立内部控制机制的指导意见》（以下简称《指导意见》）及《两用物项出口管制内部合规指南》（以下简称《合规指南》），作为《中华人民共和国出口管制法》（以下简称《出口管制法》）施行后的首次行业指南，为出口经营者建立内部合规机制提供了详细的参考和指导。

主要观点

• 合规机制的重要性：《指导意见》和《合规指南》的发布标志着我国出口管制体系逐步完善，鼓励企业建立有效的出口管制和贸易合规机制，以维护国家安全和发展利益。
• 合规机制的构建原则：企业应遵循“合法性、独立性、实效性”三大原则，确保合规机制的合法合规性、独立运行性和实际监督效果。
• 合规机制的基本要素：包括拟定政策声明、建立组织机构、全面风险评估、确认审查程序、制定应急措施、开展教育培训、完善合规审计、保留资料档案、编制管理手册等九大要素。
• 促进措施：商务部将通过发布指南、提供许可便利、加强信息服务、组织培训、建设专家队伍、定期评估等方式，推动企业合规机制的建设。

关键信息

• 适用范围：不仅适用于两用物项出口经营者，还建议其他相关企业或机构，如从事商用密码、易制毒化学品进出口的经营者，以及为出口提供服务的单位，参照建立合规机制。
• 合规机制的国际兼容性：《合规指南》在内容逻辑上与美国ECP指引及ISO 37301:2021标准保持一致，但各国监管重点可能有所不同，因此涉及国际业务的企业需考虑合规制度的兼容性。
• 合规审计的未来发展：随着我国出口管制法规的完善，合规审计将成为常规化和标准化的管理措施，政府相关部门可能据此制定审计标准。
• 建议与行动：企业应根据自身情况“量体裁衣”地建立合规体系，强化合规文化，提升全员合规意识，确保合规制度的落地性和可操作性。

附表：《合规指南》与美国ECP指引要素比较

*美国ECP指引包含8项要素，此处按《合规指南》对应要素排序

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