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卢森堡2023年预算法及空置房产税改革总结

卢森堡的2023年预算法引入多项税收调整和措施，旨在简化税务流程并吸引全球移动员工。主要内容如下：

个人及公司税务调整

• 报税截止日期从3月31日延长至12月31日，首批适用于2022财年收入。
• 单亲家庭税收抵免（CIM）增强：抵免金额从1500欧元增至2505欧元，可抵扣收入上限从35000欧元提高到60000欧元。
• 海外雇员免税门槛降低：从100000欧元降至75000欧元，符合条件的外派员工可享受较低税率。
• 部分税收抵免（如CISSM）保持不变。

其他税收措施

• 加速折旧制度适用于租赁房产：税率从6%降至4%，仅限2022年12月31日后购建或建造的房产，生效2023年1月。
• 营业税和市政企业税的计算基础可能需调整历史房产购置价格，持续影响资本利得税计算。

空置房产税（INOL）

• 草案提出从2025年起，对空置房产征税，每年从3000欧元起，最多7500欧元，以反能源消耗为标准。
• 适用于未注册或无能源消耗的房产，纳税人可反驳此认定。
• 国家空置房产登记制度将实施。

法案生效与影响

• Bill 8081需国务院批准，若通过，快速生效变动取决于状态。
• Bill 8082需两年执行期，税制改革渐进，可能影响国际派驻员工和房产所有者。

以上措施简化了税负，但可能增加某些群体的义务。卢森堡政府呼吁咨询GMS专业人士获取个案建议。