东盟投资指南-2024年_81页_4mb

东盟投资指南—2024年总结

核心内容概览

本指南旨在为中国企业向东盟国家进行海外投资提供全面的税务与商业信息，涵盖新加坡、马来西亚、菲律宾、印尼、越南、泰国、老挝、柬埔寨等国家的投资机会与政策。安永中国海外投资业务部（COIN）为这些国家提供了专业的一站式服务，包括投资筹划、交易执行、整合与退出等阶段。

主要观点与关键信息

安永海外投资业务部简介

• 安永中国海外投资业务部（COIN）：覆盖全球70多个国家和地区，服务超过3,600家中国企业，参与项目超过90,000个。
• 东盟服务网络：覆盖10个东盟国家，服务1,300家中国企业，参与项目超过22,000个。
• COIN服务网络：包括新加坡、印尼、马来西亚、越南、菲律宾、泰国、老挝、柬埔寨等国。
• 安永全球服务网络：拥有超过70个国家和地区的专业团队，提供一致的高质量服务。

东盟国家投资机会与政策

新加坡

• 投资机会：先进制造、区域总部、创新与研发、金融与财资管理、航运、国际贸易、家族办公室。
• 税收制度：
  • 企业所得税：法定税率为17%，实际税率可能更低。
  • 预提所得税：利息和特许权使用费分别按15%和10%征收，根据税收协定可减免。
  • 商品与服务税（GST）：标准税率为9%，出口服务或商品可享受0%税率。
• 税收优惠政策：
  • 国际或区域总部可享受5%或10%的优惠税率。
  • 金融与财资管理中心可享受8%的优惠税率。
  • 先锋企业可享受制造业免税优惠。
  • 公司研发可享受现金补助及人工和技术成本补助。
  • 全球贸易计划可享受5%或10%优惠税率。
  • 家族办公室管理的资金可享受免税优惠。
• 其他投资考虑：
  • 新加坡是全球低投资风险排名前列的国家。
  • 2022年GDP增长率为5.3%。
  • 为全球投资风险最低的国家之一。
  • 拥有健全的货币和财政政策。
  • 企业设立只需1.5天。
  • 拥有高技能、双语劳动力。

马来西亚

• 投资机会：制造业、服务业、数字经济、基础设施建设、智慧城市建设、人力资源。
• 税收制度：
  • 企业所得税：24%，符合条件的上市公司可享受3%的减免。
  • 预提所得税：股息为0%，利息为5%，特许权使用费为10%。
  • 销售税和服务税（SST）：5%、10%或免税，无进项税抵扣机制。
• 投资激励政策：
  • 先锋企业（PS）：5至10年内免征70%或100%的所得税。
  • 投资免税额（ITA）：可享受50%的减免。
  • 综合经济开发区：享受大量税收减免。
  • 出口加工区（EPZ）：享受进口关税豁免、增值税减免等。
• 其他投资考虑：
  • 马来西亚是东盟五国中最具竞争力的市场。
  • 2023年GDP增长率为4.2%。
  • 2024年GDP预测为4%至5%。
  • 2023年全球营商环境排名第2位。
  • 吉隆坡是亚太地区最经济的城市之一，拥有最低的高端CBD租金和生活成本。
  • 财务总监的平均年薪为100,723美元。

印度尼西亚

• 投资机会：食品和饮料、纺织品和服装、技术、化学产品、电子、汽车、工业。
• 税收制度：
  • 企业所得税：22%，符合条件的上市公司可享受3%的减免。
  • 预提所得税：股息、利息、特许权使用费分别按20%、20%、20%征收。
  • 增值税：标准税率为11%，部分商品或服务可享受零税率或免税。
• 投资激励政策：
  • 综合经济开发区：享受进口增值税和奢侈品销售税减免。
  • 经济特区：享受企业所得税减免、增值税和奢侈品销售税减免。
  • 分支机构利润再投资：免缴分支机构利润税。
  • 固定资产重估：超出公允价值部分需缴纳所得税。
  • 特定行业税收优惠：根据投资金额，享受不同年限的免税期和减税期。
• 其他投资考虑：
  • 印度尼西亚是东盟外国直接投资目的地排名第二。
  • 2022年GDP增长率为5.3%。
  • 2023年GDP增长率为4.7%。
  • 雅加达是亚太地区生活成本最低的城市之一。
  • 2021年推出“工业4.0”计划，提高生产力和研发投入。
  • 2024年迁都计划启动，预计耗资466至486万亿印尼盾，为外国投资者带来商机。

越南

• 投资机会：制造业、消费品和零售业、基础设施建设、交通运输业。
• 税收制度：
  • 企业所得税：20%，符合条件的项目可享受10%、15%或17%的优惠税率。
  • 预提所得税：股息为0%，利息为5%，特许权使用费为10%。
  • 增值税：标准税率为10%，部分商品或服务可享受零税率或免税。
• 投资激励政策：
  • 出口加工区（EPZ）：享受进口关税豁免、增值税减免等。
  • 扩大投资：可享受企业所得税减免或优惠税率。
  • 土地租赁费减免：适用于农业投资项目。
• 其他投资考虑：
  • 越南是中国在东盟最大的贸易伙伴。
  • 2024年GDP增长率为6.0%。
  • 2020年启动“国家数字转型计划”，目标在2025年前数字经济占GDP的20%。
  • 2023年GDP增长率为6.9%。

菲律宾

• 投资机会：农业、工业、服务业、数字经济、绿色经济、可持续发展。
• 税收制度：
  • 企业所得税：一般税率为20%或25%。
  • 预提所得税：利息、股息、特许权使用费分别按25%、25%、25%征收。
  • 增值税：标准税率为12%，部分项目可享受减免。
• 投资激励政策：
  • CREATE法案：提供所得税免税期、特殊税率、额外税前扣除额。
  • 出口企业：可享受特殊税率和税前扣除额。
  • 固定资产和原材料：享受关税豁免。
  • 增值税：简化文件，未收账款可扣除销项税。
• 其他投资考虑：
  • 菲律宾是东盟五国中最具吸引力的全球商业目的地。
  • 2024年GDP增长率为6.0%，通货膨胀率为3.8%。
  • 马科斯政府提出八项社会经济议程，推动经济增长和社会转型。

重点行业与投资领域

• 基础设施建设：东盟各国均重视基础设施投资，尤其是迁都、港口、公路等项目。
• 电力与公用事业：在多个国家享有税收优惠，促进能源发展。
• 能源与资源：包括石油、天然气、矿产等，享受税收减免和投资激励。
• 交通运输业：涵盖汽车、铁路、航空等，享受税收优惠。
• 社会基础设施建设：如医疗、教育等，推动可持续发展。
• 设备制造业：享受研发补助和税收优惠。
• 工业品：包括电子、化工、机械等，享受税收减免。
• 电信业：享受税收优惠和研发补助。
• 金融服务业：包括银行、保险、证券等，享受税收优惠。
• 消费品：涵盖食品、饮料、零售等，享受税收减免。
• 文化旅游业：享受税收优惠和投资激励。

联系人信息

新加坡

• Chan Yew Kiang：中国海外投资业务部东盟主管审计合伙人，+65 8283 8380，Yew-Kiang.Chan@sg.ey.com
• Ching-khee Tan：国际及并购重组税务咨询合伙人，+65 6309 8358，Ching-khee.Tan@sg.ey.com

马来西亚

• 陈丽琼：中国海外投资业务部马来西亚主管，+603 7495 8283，lay-keng.tan@my.ey.com
• Amarjeet Singh：安永东盟税务主管合伙人，+603 7495 8383，amarjeet.Singh@my.ey.com
• Farah Rosley：马来西亚税务主管，+603 7495 8254，farah.rosley@my.ey.com
• Shalini R Chandrarajah：国际及并购重组税务服务总监，+603 7495 8281，shalini.chandrarajah@my.ey.com

印度尼西亚

• 林锦荣：中国海外投资业务部印度尼西亚主管，+62 21 5289 4012，peter.surja@id.ey.com
• Hertanu Wahyudi：战略与交易服务合伙人，+62 21 5289 5000，hertanu.wahyudi@id.ey.com
• Elly Djoenaidi：间接税服务合伙人，+62 21 5289 5590，elly.djoenaidi@id.ey.com

越南

• Truong Duc Le：中国海外投资业务部越南主管，+84 24 3211 6655，truong.duc.le@vn.ey.com
• Owen Tsao：越南市场开拓总监，+84 773014786，owen.tsao@vn.ey.com
• Trinh Kiet Luong：越南市场开拓助理高级经理，+84 28 3629 7819，Trinh.Kiet.Luong@vn.ey.com
• Linh Thi Dieu Nguyen：越南市场开拓经理，+84 24 3211 6819，Linh.T.Nguyen9@vn.ey.com

大中华区

• 周昭媚：中国海外投资业务部全球主管，“一带一路”主管，+852 2629 3133，loletta.chow@hk.ey.com
• 吕晨：中国海外投资业务部全球税务主管，+86 21 2228 2798，jesse.lv@cn.ey.com
• 张顺源：安永“一带一路”东盟税务服务主管，+86 21 2228 8789，soonyen.chong@cn.ey.com
• 黄腾聪：战略与交易服务合伙人，+86 20 2881 2686，bernard-b.ng@cn.ey.com

总结

本指南全面分析了东盟各国的投资机会、税收制度、激励政策及投资考虑，为有意进入东盟市场的中国企业提供了详尽的参考信息。安永作为专业的国际咨询机构，提供了涵盖投资筹划、交易执行、整合与退出的全程一站式服务，帮助企业应对海外投资的挑战。各国均提供了不同形式的税收优惠，以吸引外资并促进经济发展，特别是在制造业、数字经济、基础设施建设等领域。同时，各国的营商环境、政治经济稳定性、人才储备和数字基础设施等也对投资具有重要吸引力。