2023-04-25-上交所-603198_迎驾贡酒_2022年_非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_12页_1mb

安徽迎驾贡酒股份有限公司非经营性资金占用专项审计分析总结

审计报告概述

• 委托单位：安徽迎驾贡酒股份有限公司
• 审计单位：容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
• 审计报告类型：关于非经营性资金占用及其他关联资金往来情况

审计内容

审计主要涵盖以下两点：

1. 非经营性资金占用专项说明
2. 附表：2022年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表

审计发现与数据要点

非经营性资金占用情况

• 涉及主体：主要关联方包括控股股东及其附属企业、子公司及其控制的法人，及关联自然人等。
• 占用规模：
  • 2022年度非经营性资金占用总计 41,134,826.31元。
  • 其中，关联销售产生的资金占用占绝大多数，与多家关联企业达成的应收账款占款合计巨大金额。

占用主体及金额

• 控股股东及其附属企业占用：

  • 安徽迎驾山泉股份有限公司：27,985,812.24元
  • 安徽鳌牌新材料有限公司：2,780,370.84元
  • 合计占比显著，多个附属公司占用金额合计超过2.9亿元

• 子公司及其控制的法人占用：

  • 安徽迎驾酒业销售有限公司及其他子公司控制法人合计占用 3,674,322.69元

• 其他关联方占用：

  • 所有非经营性占用计入关联交易，金额累计约 41.1百万元

占用性质

• 本年度占用资金均被标记为非经营性往来，尽管部分交易背景为经营性往来（如关联销售）。
• 审计表明具体交易或为特殊安排，或需说明虽属业务往来，但资金形式不属经营性循环占用。

结论

审计显示2022年度安徽迎驾贡酒股份有限公司与关联方存在较大额度的非经营性资金占用，主要集中在控股股东及子公司附属企业间，其中多数基于关联销售形成大额应收账款占用，且归为非经营性往来进行披露。关联交易频繁、金额较大，值得关注和监管。