国会预算办公室-风能和太阳能的营业税抵免（英）-2025.5_22页_1mb

商业税抵免：风电与太阳能项目分析

税收抵免政策

美国政府为支持零碳排放的风电和太阳能项目，提供投资抵免（ITC）和生产抵免（PTC）。关键条款：

• 投资抵免 (ITC):

  • 金额：30%（2024年标准），通胀调整。
  • 期限：一次性（10年）。
  • 附加优惠：能源社区项目超过40%的额外抵免，使用国内原材料。
  • 支付方式：企业可转让，免税实体可获直接支付。

• 生产抵免 (PTC):

  • 金额：0.03美元/千瓦时（2024年），通胀调整。
  • 期限：10年，2026年起逐步淘汰。
  • 附加优惠：能源社区项目10%的额外抵免，使用国内材料。

财政预算影响

根据国会预算办公室（CBO）预测：

• 在其2025年基线模型中，ITC和PTC组合在2025年增加赤字280亿美元，2026-2035年增加3080亿美元。
• 抵免支出：2025年10亿美元，2026-2035年合计1400亿美元。

对投资的影响

• 税收抵免降低了资本的用户成本，促进投资。
• CBO估算，2025年风电和太阳能项目若无抵免，投资将减少至当前约三分之一。
• 历史数据显示，2010-2024年，在ITC和PTC支持下，风电和太阳能投资年均名义增长近10%。

其他政策目标

税收抵免还支持额外政策目标：

• 劳动力与标准：符合最低工资的项目可获得5倍于普通抵免的 enhanced credit。
• 社区发展：优先鼓励经济依赖化石燃料的能源社区投资。
• 国内制造：优先使用国内钢铁等原料。