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中国税务快讯 - 第三十期 二零二一年十二月

核心内容概述

2021年12月15日，国务院关税税则委员会发布《2022年关税调整方案》（税委会〔2021〕18号），明确了2022年进出口关税的调整安排。该方案涉及暂定税率、最惠国税率、协定税率的调整，以及税则转版和税目调整工作，旨在优化贸易结构、促进产业发展、降低企业税收成本，并进一步推动中国参与全球自由贸易体系。

主要观点

1. 进口暂定税率调整

• 降低部分商品关税：2022年1月1日起，我国将对954项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率，其中包括：

  • 医疗产品：如新型抗癌药氯化镭注射液实施零关税，颅内取栓支架、人造关节等部分医疗产品税率降低。
  • 消费品：如鲑鱼、鳕鱼、婴儿服装、洗碗机、滑雪用具等。
  • 环境产品：如汽油机颗粒捕集器、汽车用电子节气门、可用于土壤修复的泥煤等。
  • 资源产品：如黄铁矿、纯氯化钾等。
  • 关键零部件：如高纯石墨配件、高速动车使用的高压电缆等。
  • 食品加工原材料：如可可豆、植物精油、动物毛皮等。

• 提高部分商品关税：部分商品如铅酸蓄电池零件、明胶、猪肉等将取消暂定税率，恢复执行更高的最惠国税率。

• 适用规则：当最惠国税率低于或等于协定税率时，按协定税率执行；否则从低适用。

2. 信息技术产品进一步降税

• 第七步降税实施：2022年7月1日起，对62项信息技术产品实施最惠国税率下调，平均税率由3.4%降至1.7%。
• 背景：该降税是基于中国在世界贸易组织《信息技术协定》扩围协议中的承诺，该协议涵盖201项信息技术产品，涉及约1.3万亿美元的贸易规模。
• 目的：降低下游产业成本，扩大国际市场机会，维护全球产业链稳定。

3. 协定税率调整，推动自由贸易区建设

• 降税对象：2022年，我国将对19个协定项下、原产于29个国家或地区的部分商品实施协定税率。
• 双边自贸协定：包括中国与新西兰、秘鲁、哥斯达黎加、瑞士、冰岛、韩国、澳大利亚、巴基斯坦、格鲁吉亚、毛里求斯等国家的自贸协定。
• 新生效协定：如《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）和中国—柬埔寨自贸协定，将在2022年1月1日起实施第一年降税。
• RCEP生效情况：RCEP已于2022年1月1日正式生效，涵盖中国、日本、澳大利亚、新西兰、文莱、柬埔寨、老挝、新加坡、泰国、越南等10个成员。

4. 税则转版与税目调整

• 税则转版：2022年1月1日起，我国将实施《商品名称及编码协调制度》第6次修订版，依据世界海关组织的修订内容进行技术性转换。
• 税目调整：调整后，税则税目总数为8930个，以适应产业发展和贸易监管需求。

关键信息

• 关税总水平：2022年我国关税总水平将继续维持在7.4%的较低水平。
• 降税时间点：2022年1月1日为多数商品降税实施日期，7月1日为信息技术产品降税实施日期。
• 企业应对建议：
  • 及早梳理税则变化，掌握商品对应税号的调整。
  • 利用信息技术和专业工具（如毕马威KCCP系统）加强海关HS编码管理。
  • 对比不同贸易协定的适用税率，选择最优税率以降低税收成本。
  • 积极参与税政调研，反映企业诉求，推动政策优化。

毕马威建议

• 毕马威建议企业关注2022年关税调整对业务的影响，提前做好准备。
• 提供专业服务：包括海关归类管理、统计分析、在线咨询等。
• 推荐使用KCCP系统，该系统可同步更新HS编码、税率及监管条件，提升企业合规与效率。

结语

本次关税调整方案体现了中国在国际贸易政策上的灵活性和前瞻性，有助于促进国内产业发展、优化贸易结构，并加强与全球主要贸易伙伴的经贸合作。企业应密切关注政策变化，合理利用关税优惠政策，提升自身的国际竞争力。