2024-10-14-北京国家会计学院_安永-2024加强绿色税制建设践行可持续发展白皮书_56页_4mb

加强绿色税制建设

目录

1. 可持续发展最新政策

• 国际可持续发展政策（ISSB、欧盟可持续金融披露条例）
• 国内可持续发展新政（财政部《企业可持续披露准则》、交易所指引）

2. 绿色税收的内涵

• 广义绿色税收：资源开发利用、环境保护
• 我国绿色税收发展历程与意义

3. 国际绿色税收现状

3.1 全球碳定价机制

• 碳排放交易体系（ETS）：欧盟（EU ETS）、碳边境调节机制（CBAM）
• 碳税政策：美国、欧盟实施进展
• 塑料包装税、零毁林法案（EUDR）

3.2 其他绿色税收政策

• 资源税优化、环境保护税、消费税引导绿色消费

3.3 国际税收优惠与补贴

• 税收减免、税率优惠、绿色补贴政策

4. 我国绿色税收现状及挑战

4.1 绿色税种现状

• 碳市场运行成效、资源税、环保税、消费税等覆盖

4.2 绿色税收优惠政策

• 支持环境保护、推动节能减排、资源综合利用、低碳产业发展类优惠

4.3 绿色补贴

• 地方激励政策（北京、上海、广州等）
• 环保补贴绩效评估

4.4 面临的挑战

1. 征收范围窄、税率偏低
2. 税额标准未及时更新
3. 税收征管协调不足
4. 碳减排直接挂钩税种缺失

5. 绿色税收实践案例

5.1 欧盟碳边境调节机制(CBAM)案例

• 中国钢铁企业应对挑战与实践
• 货物归类与供应链管理案例
• 三国应对策略：印尼、南非、欧盟

5.2 国内实践

• 美国企业绿色税收优待
• 中国塑料包装税与企业合规建设
• 中国钢铁企业ESG管理案例

6. 践行可持续发展建议

6.1 政策完善方向

• 扩大绿色税种覆盖范围，包括森林、草滩资源税、光污染税等
• 调整税率与差异化政策，对低碳产业减税降费，高碳产业征收碳税
• 优化税费优惠机制，精准匹配环保项目与税收减免
• 建立碳税制度，强化碳减排政策

6.2 国际协调与合作倡议

• 与欧盟、国际组织推动碳市场标准联通
• 应对碳关税传导机制（如CBAM），涉外企业需提前布局合规

6.3 绿色税收征管机制提升

• 强化部门协同与信息共享，税务、环保、能源数据整合
• 加强税收征管协调与技术升级，推动绿色税收数字化

6.4 企业层面建议

• 提升绿色核算与报告能力，应对ESG信息披露 税收相关内容
• 供应链低碳协作与税务合规策略
• 跟踪碳关税政策，探索创新产品与商业模式

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