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文档总结：欧洲银行监管委员会（CEBS）关于“自有资金定义”审查的第四次咨询请求

核心内容

本文档是欧洲银行监管委员会（CEBS）主席Jose Maria Roldan Alegre收到的欧洲委员会（Commission）第四次正式技术咨询请求，内容围绕对“自有资金定义”的长期审查。该审查旨在确保欧洲市场特性在巴塞尔协议谈判中得到充分体现，并为监管框架的未来发展提供支持。

主要观点

1. 长期审查目标
   巴塞尔委员会承诺对自有资金的定义进行长期审查，以确保监管框架能够适应市场中新资本工具的发展，并避免因立法滞后而影响监管有效性。

2. CEBS的任务
   CEBS被要求执行四项具体任务，以支持欧洲委员会的工作：

   • 对成员国现行自有资金规则的实施情况进行调查；
   • 分析近期行业创建的资本工具；
   • 制定自有资金的指导原则；
   • 进行信用机构在成员国中所持资本类型的定量分析。

3. 市场适应性与灵活性
   鉴于市场创新迅速，新的资本工具需要被纳入监管框架，同时保持灵活性，以确保监管规则适用于未来可能出现的资本工具。

4. 资本工具的分类与限制
   文档详细列出了可用于自有资金的资本工具及其适用条件，并规定了某些项目的扣除限制，如对资本的法律和会计处理要求、资本层级之间的相互作用等。

5. 协调与统一
   文档强调成员国应考虑增加对自有资金定义的趋同，以确保统一的监管标准。欧洲委员会将在1996年底前提交相关报告，并在1998年前审查自有资金定义。

关键信息

A. 对成员国现行自有资金规则实施情况的调查

• 目的：了解欧洲市场在自有资金方面的具体特点。
• 要求：更新2001年的调查，并包括2004年加入欧盟的10个新成员国。
• 格式：CEBS可自主决定是否改变格式和内容，但重大变更需向自有资金工作组报告。

B. 对近期行业创建资本工具的分析

• 背景：行业资本工具创新迅速，需评估其对监管框架的影响。
• 内容：包括新资本工具的评估、质量趋势分析、市场惯例与行业预期。
• 要求：分析成员国监管机构近期考虑纳入自有资金的资本工具。

C. 自有资金的指导原则

• 核心功能：资本应具备吸收损失的能力。
• 分析方向：识别资本工具在损失吸收方面的局限性，结合资本的两个基本要素（本金与利息）以及信用机构的三种典型状态（正常运营、压力时期、清算阶段）。
• 考虑因素：资本质量、层级关系、与会计准则的互动、与其他指令的协调。

D. 信用机构资本类型的定量分析

• 目的：为工作组提供关于资本结构的数据支持，以评估未来规则变更的定量影响。
• 要求：CEBS需决定分析的深度与细节，但需确保能够评估可能的规则调整对机构的影响。

时间安排

• 2006年8月：完成对成员国规则实施情况的更新调查（A）和近期资本工具的分析（B）。
• 2006年春季：进一步明确指导原则（C）和定量分析（D）的时间表。

相关法律条文

第34条：自有资金的定义

• 自有资金包括资本、储备、风险准备金、重估储备、价值调整等。
• 需扣除自有股份、无形资产、当年重大损失、对其他机构的持股（超过10%）、次级债权等。
• 暂时性资本工具可在特定条件下被纳入自有资金。

第35条：其他资本工具

• 其他资本工具需满足特定条件，如不可由持有人主动偿还、利息可延期支付、债权完全次级等。
• 该条款允许包括累积优先股（除第34条第8点外）。

第36条：其他相关规定

• 合作社成员的承诺应包括未提取资本及补充支付义务。
• 借款人对基金型机构的连带责任应以相同方式处理。
• 公共信用机构不得将政府担保计入自有资金。

第37条：合并计算自有资金

• 合并计算时需考虑少数股东权益、首次合并差异、翻译差异等。

第38条：扣除与限制

• 对某些资本项目设置上限，如第4至第8项总和不得超过第1至第3项扣除第9至第11项后的100%。
• 第7和第8项总和不得超过该部分的50%。

第39条：证明合规性

• 信用机构需向监管机构证明其符合第34条第2、3、4款及第35至第38条的要求。

总结

该文档强调了对自有资金定义的持续审查和市场适应性的重要性，要求CEBS在多个方面提供技术支持，包括调查实施情况、分析新资本工具、制定指导原则以及进行定量分析。同时，明确了法律框架下的资本分类、扣除限制及合规证明要求，为欧洲银行业监管提供清晰指引。