2026-04-30-安永_中国_-2026年一季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态_12页_1mb

2026年一季度内地与香港地区金融行业内部审计监管政策与动态总结

一、内地金融行业监管政策与内审关注重点

2026年一季度，内地金融监管持续深化，涵盖贷款业务、信息披露、反洗钱、产品适当性等多个领域，旨在提升金融机构的合规性与风险管理能力。

1. 反洗钱

• 政策动态：中国人民银行等八部门联合发布《反洗钱特别预防措施管理办法》，强调完善制度建设、强化名单核查、提升培训与专业能力建设。
• 内审关注点：客户身份识别、持续尽职调查、受益所有人穿透识别、可疑交易报告的完整性与及时性、可疑交易监测系统有效性。

2. 公开募集证券投资基金业绩比较基准

• 政策动态：中国证监会发布《公开募集证券投资基金业绩比较基准指引》及操作细则，规范基金业绩比较基准的设定与披露。
• 内审关注点：业绩比较基准与产品风格匹配度、决策流程合规性、信息披露准确性与完整性。

3. 私募投资基金信息披露

• 政策动态：中国证监会发布《私募投资基金信息披露监督管理办法》，明确信息披露责任与要求。
• 内审关注点：定期报告与临时报告的披露内容、频率、及时性，以及内部控制的有效性。

4. 个人贷款业务明示综合融资成本

• 政策动态：金融监管总局与中国人民银行联合发布规定，要求明确贷款息费信息披露范围与流程。
• 内审关注点：息费披露的合规性、操作流程的规范性。

5. 理财公司监管评级

• 政策动态：金融监管总局发布《理财公司监管评级暂行办法》，明确评级要素与分类监管原则。
• 内审关注点：公司治理、资管能力、风险管理、信息披露、投资者权益保护、信息科技等领域的内部控制有效性。

6. 境内企业境外放款管理

• 政策动态：人民银行与外汇局联合发布管理办法，统一管理企业境外放款业务，明确余额上限与资金使用要求。
• 内审关注点：境外放款业务合规性、资金使用合法性、系统与流程控制有效性。

7. 商业银行与保险公司产品适当性管理

• 政策动态：中国银行业协会与保险业协会分别发布适当性管理自律规范，涵盖产品分级、客户评估、匹配销售、内控管理等。
• 内审关注点：适当性控制流程设计与执行有效性、客户风险评估与告知义务履行情况。

二、内地金融行业主要处罚领域

监管处罚重点聚焦于：

• 信贷业务：贷款资金用途违规、贷后资金流向监测缺失、三查制度执行不到位。
• 反洗钱：客户尽职调查不充分、可疑交易报告不规范、与身份不明客户交易。
• 数据治理：数据真实性缺失、数据治理制度不健全、数据安全与合规管理不到位。

三、香港金融行业监管最新资讯

1. 香港金融管理局（金管局）

• 流动性风险管理：推动行业良好实践，包括压力测试、应急计划与监测工具。
• 云端实务指引：鼓励机构采用云技术，涵盖治理、风险评估、合同安排、数据安全、事故管理等。
• 操作风险管理：分享交易活动相关操作风险管理良好做法，涵盖风险治理、生命周期控制、持续监控等。
• 无障碍银行服务指引：银行公会发布第二版指引，要求机构优化无障碍服务措施与员工培训。
• 可持续金融分类目录：第2A阶段目录发布，涵盖气候变化缓解与适应领域。
• “置易付”扩展：适用于二手住宅物业交易，要求按揭银行完善系统与流程。
• 认可指引：涵盖监管权力、银行名称使用、数字银行标准等。
• 生成式人工智能沙盒++：鼓励金融机构参与，聚焦风险管理、防欺诈及客户体验。
• 数字化转型战略审查：要求机构评估并调整业务模式，利用分布式账本技术等。
• 替代数据使用指导：提供消费者保障原则，涵盖数据质量、透明度、隐私保护等。
• 制裁筛查系统评估：强调系统测试、名单管理、人工智能应用等。
• 场外衍生工具交易汇报更新：配合ISO20022系统实施，加强数据存档功能。

2. 证券及期货事务监察委员会（证监会）

• 虚拟资产交易融资：允许平台与关联做市商合作，要求制定利益冲突管理政策。
• 保荐人合规要求：加强主要负责人能力与责任，要求提交人员名单与整改计划。
• 可疑交易报告平台：第二代系统上线，要求机构完成过渡安排。
• 场外衍生工具交易汇报：更新指引以支持历史数据存档。

3. 香港保险业监管局（保监局）

• 监管通讯：关注保险中介人操守、合规、反洗钱及社交媒体推广等议题。
• 反洗钱违规：对三家保险经纪公司及人员进行谴责与罚款，涉及尽职审查不足与监督缺失。

4. 强制性公积金计划管理局（积金局）

• 股票及其他证券指引：允许投资主动型ETF，但需满足证监会认可与比例限制。
• eMPF平台公告：推动部分行业计划全面接入eMPF，下调成分基金费用，优化受托人转移流程。

四、国际与国内内部审计动态

1. 国际内部审计师协会（IIA）

• 《内部审计与人工智能欺诈》报告：指出AI欺诈风险高，但审计准备度不足，需加强技术工具与人才储备。
• 《2026年北美内部审计趋势调查》：审计职能与战略对齐度决定资源分配，金融行业保持稳定，但职责范围扩大。

2. 中国内部审计协会

• 《内部审计数智化转型指引》：提出“三步走”路径，涵盖信息化、数字化、智能化转型，强调复合型人才与数据治理。
• 《全国内部审计数智化转型发展研究报告》：指出行业处于“阶梯式”发展，多数单位处于起步阶段，需加强数据驱动与人才储备。
• 《中国金融行业内部审计发展研究报告》：总结四大趋势，包括政治与治理地位提升、核心职能聚焦政策支持、数智化转型加速、整改闭环管理。

五、安永团队服务

安永为企业提供以下内部审计相关服务：

• 内部审计体系诊断与提升
• 内审项目实施支持（包括外包与协包）
• 内审质量外部评估
• 政策解读与业务咨询

六、联系方式

如需进一步了解政策解读或业务咨询，可联系：

• 吴健：合伙人，安永（中国）企业咨询有限公司
  电话：+86 21 2228 3965
  邮箱：jerry-j.wu@cn.ey.com

• 朱非墨：合伙人，安永（中国）企业咨询有限公司
  电话：+86 21 2228 6524 / +86 139 0182 7388
  邮箱：henry-fm.zhu@cn.ey.com

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