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2025年四季度内地与香港地区金融行业内部审计监管政策与动态总结

一、内地金融行业监管政策

1. 反洗钱

• 《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》：要求金融机构识别客户及受益所有人身份，持续评估风险等级，并建立内部控制制度，定期审计制度的有效性。
• 《金融机构洗钱风险自评估指引》：明确自评估工作要求，建议内审部门关注评估时限、风险场景报送、评估内容变化等。
• 《金融机构反洗钱和反恐怖融资监督管理办法（2025修订）》：要求金融机构通过内部审计或社会审计监督反洗钱制度的有效实施，内审需关注执行有效性。

2. 资产管理信托业务

• 《资产管理信托管理办法（征求意见稿）》：要求信托公司建立销售管理体系，将销售管理纳入内部考核和审计范围，强化投资者适当性管理、关联交易管控及风险隔离。

3. 企业可持续披露管理

• 《企业可持续披露准则第1号——气候（试行）》：鼓励企业利用内部审计部门监督气候相关风险和机遇，建议聘请独立第三方进行鉴证。

4. 金融租赁公司融资租赁业务管理

• 《金融租赁公司融资租赁业务管理办法》：要求建立尽职调查和风险评价体系，内审部门需每年至少进行一次审计，提出整改意见并跟踪执行。

5. 商业银行托管业务

• 《商业银行托管业务监督管理办法（试行）》：要求商业银行建立覆盖托管业务的内部审计和外部审计机制，定期审计业务经营和风险管理状况。

6. 证券公司治理——审计委员会

• 《证券公司内部审计指引》：根据新《公司法》要求，新增或调整审计委员会和内部审计部门的监督职责，以确保与现行法律及实践相衔接。

二、内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点

1. 主要处罚领域

• 反洗钱：未按规定履行客户身份识别、交易记录保存、大额交易报告等行为被开出高额罚单，相关责任人亦被个人罚款。
• 其他领域：银行支付结算业务合规性、不良资产处置、监管数据报送质量控制、清算管理、账户管理、资产分类、信息披露等处罚上升。

2. 内审关注重点

• 收单及代收业务合规
• 不良资产处置流程合规性
• 监管数据质量控制机制
• 清算管理
• 资产分类与质量认定的准确性
• 信息披露的真实性与完整性
• 账户全生命周期管理合规性

三、香港金融行业监管最新资讯

1. 跨境征信互通

• 目标：促进香港与内地信贷数据信息交换，提升信用评估准确性。
• 模式：直接传输模式和数据可移植性促成的间接模式。
• 指导原则：从试点过渡到可扩展方案、加强信用风险管理、消费者教育。

2. 跨境数据验证平台

• 使用情况：超过10家银行和信贷数据服务机构已利用该平台验证各类数据。
• 良好做法：利用多样化数据源、商业数据交换连接、数据安全与隐私设计。

3. 气候风险管理

• 良好做法：建立量化气候风险管理框架、弥补数据缺口、将气候因素纳入其他风险类别管理。

4. 保费融资业务

• 审查结果：认可机构需优化处理财务困境客户的方法，包括提供替代方案、宽限期及更清晰的风险披露。

5. 《监管政策手册》单元IB-1修订

• 修订内容：涵盖企业治理、内部控制、适当人选、操守准则、打击洗钱措施、监管报告等。

6. 加密资产标准

• 分类：加密资产被分为四类，相关申报表模板及填写说明将于2025年12月供下载。
• 过渡安排：部分申报表过渡至2026年6月30日。

7. 虚拟资产交易平台共享流动性

• 产品扩展：允许平台分销数字资产相关产品及代币化证券，扩展服务类型。
• 发牌条件：明确允许平台为未在平台上买卖的代币提供托管服务。

8. 跨境理财通试点计划

• 优化措施：优化宣传及销售流程，限制实质性销售活动，允许提供宏观研究报告。

9. 打击洗钱/恐怖分子资金筹集

• 不当行为：证监会对持牌机构及人员的不当行为进行纪律处分，包括挪用客户资金、提供虚假信息等。
• 风险预警：关注分层交易、频繁资金流动、与客户背景不符的交易模式。

四、国际内部审计动态

1. 《全球指南》更新

• 主题：
  • 制定内部审计战略
  • 内部审计服务结果的沟通
  • 审计信用风险管理（第二版）
  • 公共部门采购审计（第二版）

2. 《可持续性数据的内部控制》报告

• 内容：强调可持续性数据对战略制定的重要性，提出内部控制改进建议。
• 目标：推动可持续发展举措，增强市场信任。

3. 《组织行为专题要求》发布

• 内容：将组织行为确立为关键风险领域，提供评估与监督框架。
• 未来方向：IIA将发布关于组织韧性的专题要求，关注自然灾害、公共卫生危机等中断事件。

五、中国内部审计动态

1. 数智化审计研讨会

• 时间与地点：2025年11月20日，广州。
• 主题：数智驱动·价值赋能·监督协同。
• 内容：探讨审计数智化趋势、数据安全合规、技术应用、跨领域协同监督等。
• 挑战与趋势：面临复合型人才短缺、数据标准不统一等问题，未来趋势为数智化转型。

2. 安永团队可提供的服务

• 内部审计体系提升：提供诊断、转型和提升服务。
• 内审项目实施支持：提供外包或协包服务，实现质量提升与知识转移。
• 内审质量外部评估：根据指引进行全面评估，识别差距，提供改进方案。

六、联系方式

• 吴健：合伙人，安永（中国）企业咨询有限公司
  电话：+86 21 2228 3965
  邮箱：jerry-j.wu@cn.ey.com

• 朱非墨：合伙人，安永（中国）企业咨询有限公司
  电话：+86 21 2228 6524 / +86 139 0182 7388
  邮箱：henry-fm.zhu@cn.ey.com

七、总结

2025年四季度，内地与香港地区金融行业监管政策持续细化并加速落地，强调内部控制与内部审计的重要性，尤其在反洗钱、资产管理、气候风险、数据合规等方面。同时，国际内部审计师协会（IIA）发布多项指南，推动内部审计向数智化、战略化方向发展。金融机构应强化内部审计职能，关注监管重点，优化风险控制措施，以适应日益严格的监管环境并提升治理水平。