2026年一季度内地与香港地区金融行业内部审计相关监管政策与动态_12页_1mb

2026年一季度内地与香港金融行业内部审计监管政策与动态总结

一、内地金融行业监管政策

核心内容

2026年一季度，内地金融监管机构持续完善监管体系，聚焦贷款业务、信息披露、反洗钱、产品适当性等关键领域，推动金融机构内部审计数智化转型。

主要政策及内审关注重点

• 反洗钱：中国人民银行等八部门联合发布《反洗钱特别预防措施管理办法》，强调三类名单的完整性和更新及时性、可疑交易报告的规范性、以及反洗钱特别预防措施执行的有效性。
• 公开募集证券投资基金业绩比较基准：中国证监会发布指引，要求内审部门审查基金业绩比较基准与产品投资风格的匹配程度、决策流程合规性、信息披露准确性等。
• 私募投资基金信息披露：2月发布《私募投资基金信息披露监督管理办法》，内审应关注定期报告披露内容、频率、临时报告及时性等。
• 个人贷款业务明示综合融资成本：3月发布规定，强调信息披露的完整性和合规性，内审应审查操作流程及系统建设。
• 理财公司监管评级：3月发布暂行办法，内审需关注公司治理、资管能力、风险管理、信息披露、投资者权益保护等。
• 境内企业境外放款管理：3月发布管理办法，内审应审查资金使用要求、系统建设及数据真实性。
• 商业银行与保险产品适当性管理：中国银行业协会和保险业协会分别发布自律规范，内审需关注客户风险评估、适当性匹配、销售流程合规性等。

二、内地金融行业主要处罚领域及内审关注重点

主要处罚领域

• 信贷业务（银行业）：包括信贷资金用途违规、三查制度执行未尽职、信贷内部控制与合规管理失效。
• 反洗钱（整体金融行业）：包括客户尽职调查不到位、可疑交易报告不规范、与身份不明客户交易。
• 数据治理（整体金融行业）：包括数据真实性与完整性缺失、数据治理体系不完善、数据安全与合规管理不到位。

内审关注重点

• 信贷业务：贷前用途审查流程、审批权限与授权管理、三查报告质量、信贷管理系统建设。
• 反洗钱：受益所有人识别及信息管理、可疑交易报告完整性和及时性、可疑交易处理流程及留痕、可疑交易监测系统建设及模型有效性。
• 数据治理：数据治理制度与培训、数据报送准确性与完整性、数据系统与平台建设。

三、香港金融行业监管最新资讯

香港金融管理局（金管局）

• 流动性风险管理：分享行业良好实践，包括流动性压力测试、应急计划及监测工具。
• 云端实务指引：发布指引，涵盖治理、风险评估、云服务提供商合同安排、云安全与数据保护等。
• 管理与交易活动相关操作风险：分享良好实践，涵盖风险治理、交易生命周期控制、持续风险管理等。
• 无障碍银行服务实务指引（第二版）：鼓励银行及其他认可机构加强无障碍服务措施，并为前线员工提供培训。
• 可持续金融分类目录（第2A阶段）：鼓励使用分类目录评估项目及资产的绿色属性与转型属性。
• “置易付”扩展至二手住宅物业买卖：自2026年2月28日起实施，按揭银行需做好流程、系统及文件准备。
• 认可指引：发布九份指引，涵盖监管权力、银行名称使用、最低审慎监管要求、数字银行标准等。
• 生成式人工智能沙盒++：鼓励金融机构参与，重点在风险管理、防欺诈及客户体验。
• 数字化转型战略审查：要求认可机构评估业务模式，采用分布式账本技术等，并向金管局提交计划。
• 使用替代数据的消费者保障：发布指导原则，涵盖治理、透明度、数据质量、隐私保护等。
• 制裁筛查系统专题评估：要求认可机构通过差距分析加强制裁风险管理框架，采纳良好实践。
• LFIR实施情况观察：推进LFIR-1章节实施，确保处置阶段流动性及资金管理符合要求。

证券及期货事务监察委员会（证监会）

• 非中央结算股票期权保证金豁免：自2026年1月4日起实施，以配合全球监管发展。
• 可疑交易报告平台过渡安排：要求持牌机构通过新系统提交报告，包括语言格式、上传方式等。
• 资产及财富管理活动调查：启动调查，收集行业数据，截止日期为2026年4月22日。
• 虚拟资产交易融资服务：允许平台与虚拟资产交易平台合作，同时加强客户资产保障。
• 保荐人工作纪律提醒：要求保荐人提交主要负责人名单及整改计划，加强内部监督与资源调配。
• 场外衍生工具交易汇报文件更新：要求持牌法团更新交易汇报文件，以适应ISO20022系统实施。

香港保险业监管局（保监局）

• 监管通讯：关注保险中介人操守与合规问题，包括社交媒体推广、反洗钱及客户投诉处理。

强制性公积金计划管理局（积金局）

• 股票及其他证券指引修订：允许投资于符合严格条件的主动型ETF，上限为资产净值的10%。
• eMPF平台实施公告：指定关键日期，要求部分行业计划接入eMPF，并对费用进行调整。

四、国际与国内内部审计动态

国际内部审计动态

• 《内部审计与人工智能欺诈》报告：揭示AI欺诈风险高但准备度不足，强调技术投资、培训及跨部门协作。
• 《2026年北美内部审计趋势调查》报告：指出审计部门面临资源紧缩与职责扩展的双重压力，需与企业战略对齐以提升价值。

中国内部审计动态

• 《内部审计数智化转型指引》（2025版）：明确“科技强审”理念，提出六大总体原则，涵盖战略规划、组织与人才、制度与流程、资源与安全等。
• 《全国内部审计数智化转型发展研究报告（2025）》：指出行业处于“阶梯式”分化阶段，建议不同梯队采取差异化策略。
• 《中国金融行业内部审计发展研究报告（2025）》：总结四大趋势：政治与治理地位提升、核心职能聚焦政策支持、数智化转型阶梯发展、审计整改闭环管理。

五、总结与建议

金融机构应重点关注以下领域：

• 反洗钱：加强客户尽职调查、可疑交易报告机制及制裁筛查系统。
• 数据治理：确保数据真实性、完整性、安全及合规管理。
• 信贷业务：强化贷前审查、贷中贷后流程、系统建设与风险分类。
• 产品适当性管理：完善流程设计与执行，确保合规与客户利益优先。

同时，应加强内部审计数智化转型，提升数据分析与自动化能力，防范AI相关风险，并建立复核机制与人才培训体系。

六、安永团队服务

安永团队可提供以下服务：

• 内部审计体系诊断、转型与提升
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• 内审质量外部评估
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如需进一步了解，欢迎联系安永团队。