2023-04-25-上交所-浙江诚意药业股份2022年非经营性资金占用及其他关联资金往来情况_11页_2mb

浙江诚意药业股份有限公司非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表专项审计报告分析

一、审计对象及时间

• 审计对象：浙江诚意药业股份有限公司2022年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况。
• 审计发现：汇总表中反映的情况仍较严重，尤其是大股东及其附属企业/子公司占用上市公司资金的问题。

二、主要问题及数据摘要

1. 汇总表显示，截至2022年末，虽然初步汇总表总计栏缺失细节，但明细表中列出的大额非经营性资金占用情况包括：

   • 浙江新公司长期占用：持续占款金额巨大，报表中未披露具体金额。
   • 福建华康药业占用：2022年期初占款500万元，全年度新增占用18,000万元，期末占款130万元，本期偿还金额合计878.81万元。
   • 广州三道源医药科技占用：全年度新增占用1,151.13万元，期末占款1,150.00万元，本期偿还金额合计1.10万元；另有一笔极小额代垫款占用0.03万元。

2. 占用性质：绝大多数列示为“非经营性占用”，表明此类资金往来不符合正常的经营需要，存在掏空上市公司的风险。

3. 累计占用与偿还不平衡：2022年累计资金占用金额（13,128.46 + 500.00 + 18,000.00 + 0 + 0 + ... 等合计至13,628.46万元，但同时期内偿还金额也需关注，表中直接列明的偿还合计及期末余额已体现其严重性）与偿还金额间存在显著不平衡。

4. 资金占用来源：主要来自上市公司的大股东及其子公司，涉及非经营性占用、暂借款等。

三、潜在风险

• 2022年度的大额非经营性资金占用（如福建华康新增18亿、广东公司多笔占用）对浙江诚意药业股份有限公司的现金流、资产安全和独立性构成了严重威胁。

四、结论依赖

浙江诚意药业股份有限公司2022年度存在严重的关联非经营性资金占用问题，投资者及相关监管部门应关注其整改进展和信息披露的准确性。具体结论依赖于中汇会计师事务所的专项审计意见。