2015年-德勤全球_2017_Survey_of_Global_Investment_and_Innovation_Incentives_238页_74mb

全球投资与创新激励调查总结（2017年12月）

核心内容概述

本报告对41个主要国家的投资与创新激励政策进行了调查，涵盖研发税收优惠、研发补贴、专利箱、资本支出（CAPEX）激励、培训与就业、环境可持续性及其他相关激励。这些政策旨在鼓励企业进行研发、扩大投资、促进就业、提升技术水平和推动可持续发展。报告还介绍了欧盟在2014-2020年期间提供的研发资金，并提供了每个国家的Deloitte专家联系方式，以帮助公司深入了解和利用这些激励。

主要观点

• 各国的激励政策因政治、经济和社会环境而异，且不断变化。
• 一些国家的激励政策更加慷慨，以促进经济增长；另一些国家则更倾向于针对特定行业或地区。
• 研发税收优惠（R&D tax）和研发补贴（R&D grant）是常见的激励手段，但具体实施方式和适用范围各有不同。
• 专利箱（Patent box）政策在一些国家存在，允许企业对专利收入适用较低税率。
• 资本支出（CAPEX）激励包括税收减免、贷款优惠和补贴，主要面向大型企业和中小企业。
• 培训与就业激励通常要求企业为本地员工提供培训，并创造就业机会。
• 环境可持续性激励涉及碳信用交易、绿色基金和可再生能源补贴等。
• 激励政策的申请通常需在项目开始前或完成后进行，具体取决于国家规定。

关键信息

研发激励（R&D）

重点国家分析

Angola（安哥拉）

• 投资激励：对外国投资和国内投资超过一定金额的项目提供税收减免（工业税、财产转让税、投资收入税），可减免10%-100%。
• 合作伙伴要求：外国投资需与安哥拉公民或国有公司建立合资关系，且需保持至少35%的本地股权。
• 就业与培训：投资必须创造本地就业机会，提供与员工技能相匹配的薪资和培训计划。
• 政策背景：尽管经济受国际油价影响，但私营投资仍是推动可持续发展的关键因素。

Australia（澳大利亚）

• 研发激励：大型企业享受非可退回的税收抵免（8.5%），中小企业可享受可退回的税收抵免（16%）。
• 研发补贴：需申请者共同出资，最高补贴金额为AUD 3M。
• CAPEX激励：北方澳大利亚基础设施基金（NAIF）和建设更好地区基金（BBRF）提供优惠贷款和补贴，适用于大型项目。
• 环境可持续性：包括澳大利亚可再生能源局（ARENA）、碳减排基金（ERF）和清洁能源金融公司（CEFC），鼓励绿色技术发展。

激励类型说明

• R&D Tax：研发税收抵免，部分国家为可退回，部分为不可退回。
• R&D Grant：研发补贴，通常需申请者共同出资。
• Patent Box：专利箱政策，允许企业对专利收入适用较低税率。
• CAPEX：资本支出激励，包括税收减免、贷款优惠和补贴。
• Training & Employment：培训与就业激励，通常要求企业创造本地就业并提供培训。
• Environmental Sustainability：环境可持续性激励，涉及碳信用、绿色基金等。
• Other：其他激励，如地区发展基金、特定行业补贴等。

总结

本报告提供了各国在投资与创新激励方面的详细信息，帮助企业识别和利用适合其需求的政策。各国政策因经济结构、政治环境和行业重点而异，因此企业在选择投资地点时需综合考虑这些因素。报告还强调了激励政策的动态变化，建议企业与Deloitte专家合作，以确保其投资和创新策略符合当地法规和政策趋势。