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2025年上半年商业银行内审观察总结

核心内容概述

毕马威“内审观察”系列为商业银行内部审计服务专题报告，持续跟踪监管规则变化、监管处罚动态、市场风险热点、内审理论动态及国际发展情况，为商业银行提供风险洞察与应对建议。

主要观点与关键信息

1. 监管规则追踪

• 监管新规变化：2025年上半年，监管机构共发布154篇重要新规及征求意见稿，涵盖公司治理、市场风险、绿色金融、科技金融、互联网助贷、普惠金融、代理销售、个人信息保护等领域。
• 立法计划：多部金融法律法规如《金融法》《金融稳定法》等正在酝酿出台，金融监管机构也在加速制定更新规范。
• 《商业银行代理销售业务管理办法》：2025年3月21日发布，将于10月1日起实施，明确商业银行在代销业务中的管理义务，强化客户信息保护、销售过程合规、产品信息披露等。

2. 监管处罚洞察

• 处罚总体情况：2025年上半年，监管机构共下发2,257张罚单，涉及金额达6.65亿元，整体呈现“严监管”趋势。
• 处罚重点领域：
  • 信贷业务：违规发放贷款、贷前贷后管理不善、误导销售等成为处罚重点。
  • 反洗钱：涉及客户身份识别、大额交易报告、资料保存等环节，罚单数量和金额均较高。
  • 代理销售：代销保险、销售过程不规范、信息未披露等问题突出。
  • 数据统计与监管报送：涉及数据质量、真实性、标准化（EAST）等方面，监管处罚力度加大。
  • 网络安全与数据安全：随着数字化发展，相关违规行为增加，成为新的监管重点。

3. 敏捷审计专题

• “贷款中介”与“职业背债人”：不法贷款中介通过虚假宣传、包装材料等手段诱导客户骗贷，职业背债人则配合他人背债，对银行信贷资产构成系统性风险。
• 风险线索识别：
  • 批量进件：同一IP、MAC、手机号多次申贷，存在中介操作嫌疑。
  • 虚假资料：如社保新购买、账户流水与申报收入不符等。
  • 账户及用款行为异常：如账户为多名客户提供周转资金、资金流向涉及担保公司等。
• 内审建议：通过数据分析和高风险指标筛查，提高审计精准度，重点关注高风险机构、业务及员工。

4. 内审理论动态

• 企业风险管理（ERM）：
  • ERM与战略决策融合不足：仅62%的企业将风险信息用于战略规划，60%尚未引入AI或类似工具。
  • 技术应用滞后：大多数企业仍依赖基础工具，AI在风险管理中的应用尚处于早期阶段。
  • 提升ERM价值：需加强风险评估、内审协同、技术升级，推动ERM从“已有”向“好用”转变。
• 人工智能在董事会治理中的价值：
  • 提升战略决策质量：AI可提供实时数据和前瞻性洞察。
  • 增强风险管理能力：实现风险指标实时监控和预警。
  • 提高治理效率：自动化日常监督工作，优化治理流程。
  • 审计赋能：内部审计需发展为AI治理的专业保障力量，包括评估控制环境、审计决策合规性、评估风险管理等。

5. 内审国际动态

• 网络安全与数据安全：网络安全是全球内部审计首要风险，勒索软件攻击是重要威胁。
• 内部审计与网络安全协作：强调内部审计与信息安全的协作关系，有助于加强网络安全并培育网络韧性。
• 内部审计数字化转型：需掌握数据分析、机器学习等新技能，开发实时监测工具，与数据科学家、算法工程师等建立合作机制。

内审关注建议

1. 监管规则落实

• 内审需关注新规执行情况，特别是《商业银行代理销售业务管理办法》的落实，确保客户信息保护、销售合规、产品信息披露等。
• 对代销产品尽职调查与准入审查需细化至底层资产投向，确保合规性与透明度。

2. 监管处罚应对

• 针对信贷业务、反洗钱、代理销售、数据统计与报送、网络安全等领域，加强合规审查与风险控制。
• 关注高风险机构、业务及员工，识别并防范潜在风险，提升风险应对能力。

3. 敏捷审计实践

• 借助数据分析和高风险指标筛查，提升审计精准度与效率。
• 重点关注“贷款中介”与“职业背债人”风险，识别可疑样本，防范系统性风险。

4. ERM与战略融合

• 加强ERM与战略决策的融合，推动风险洞察在战略规划中的应用。
• 提升技术支撑，推动AI在风险管理中的应用，提升风险识别与分析能力。

5. 内审数字化转型

• 推动内部审计职能向AI治理转型，提升数据处理与分析能力。
• 建立AI风险图谱，协助董事会制定应对机制，如算法偏见、隐私泄露等。

总结

2025年上半年，商业银行面临日益严格的监管环境和复杂的风险挑战。内审部门需全面关注监管新规、处罚趋势、市场热点及技术发展，提升合规管理、风险控制和治理能力。通过敏捷审计、ERM优化及数字化转型，推动内部审计向更高价值领域发展，助力商业银行稳健运营与可持续发展。