2023-10-26-联合国贸易发展委员会-税收和商业非法资金流动的统计计量_50页_2mb

报告摘要

总结内容

这份报告由联合国贸易和发展会议（UNCTAD）撰写，旨在总结针对可持续发展目标（SDG）指标16.4.1（即“总价值的流入和流出非法金融流动”的测量方法。报告围绕**非法税收和商业金融流动（Tax and Commercial Illicit Financial Flows, TCIFF）**的测量展开，涵盖了概念框架、方法论、试点测试和未来工作计划。

核心要点

背景与重要性
- 非法金融流动（IFF）严重威胁可持续发展目标（SDGs）的实现，尤其对发展中国家的财政资源和人权构成威胁。
- 2030年可持续发展议程要求各国测量SDG指标16.4.1，联合国已为此制定概念框架和方法论。
概念框架与分类
- 非法金融流动被定义为“起源于、转移或使用时具有非法性质的跨境金融流动”。
- TCIFF可分为四种类型：非法商业和税务实践、非法市场交易、腐败和剥削/恐怖主义融资。
- 报告提出了一个基于来源的分类系统，并区分“收入生成型”和“收入管理型”非法金融流动。
测量方法
- 提出了6种TCIFF的测量方法，并将其分为三个方法层级（Tier 1、2、3），以适应各国的数据可用性和统计能力：
  - Tier 1（首选方法）：使用微数据进行直接测算（如贸易估价偏差法、跨国企业利润转移法）。
  - Tier 2（备选方法）：使用间接数据或代理变量（如未申报的离岸资产指标）。
  - Tier 3（临时方法）：数据不可用时的替代性估算方法。
- 方法包括贸易估价偏差、跨国企业利润操纵、个税规避等。
试点测试
- 在联合国开发账户项目的框架下，11个非洲国家参与了方法论的试点测试。
- 主要挑战包括：数据保密性、数据获取难度、各国贸易系统不兼容等。
- 尽管初步估算存在局限，但试点推动了方法优化，并加强了区域合作与能力建设。
未来工作
- 联合国将加强技术支持，通过培训、方法论更新和国际协调，帮助各国建立可持续的非法金融流动统计体系。
- 未来计划包括开发更详细的国家分类指标、改进数据共享机制（安全统计环境）以及探索与国民账户的整合。
- 全球合作对于打击有害税收实践、减少跨境数据壁垒至关重要。