2018年IFRS保险行业全球调研报告_38页_1mb

2021年IFRS17实施准备全球保险业调查总结

核心内容

《2018年IFRS保险行业全球调查》聚焦于《国际财务报告准则第17号》（IFRS17）的实施准备情况。该准则将取代IFRS4，旨在提升保险合同会计处理的透明度和标准化，并增强国际财务报告准则在保险行业的适用性。调研访问了340位来自全球12个国家和地区的保险公司高管，涵盖寿险、非寿险、再保险、综合保险及健康保险等类型。

主要观点

• 实施准备情况：大部分保险公司表示有足够的时间准备IFRS17的实施，45%非常有信心，45%比较有信心，仅1%没有信心。健康保险公司信心最高，寿险公司信心最低。
• 技术挑战：87%的受访者表示需要更新系统技术以满足新准则要求，其中13%认为需要大量更新。技术更新是主要挑战之一，特别是对于寿险公司。
• 实施成本：预计实施成本显著高于2013年，35%的保险公司预计投入超过5,000万欧元。技术解决方案和承包商投入是主要成本构成。
• 跨部门协作：IFRS17要求保险公司加强财务、精算、风险和信息技术部门之间的协作，以获取和处理新数据。
• 人才短缺：精算和会计核算人才稀缺，许多公司表示需要招聘外部人才以补充内部团队。
• 预期效益：受访者对IFRS17带来的效益更加乐观，40%认为效益超过成本，53%比较认同。主要效益包括提高财务透明度、增强资本管理效率及支持产品设计。

关键信息

实施准备情况

• 45%的受访者非常有信心在生效日期前准备就绪。
• 45%的受访者表示比较有信心。
• 1%的受访者表示没有信心。
• 寿险公司信心最低，仅37%表示非常有信心。
• 健康保险公司信心最高，60%表示非常有信心。
• 欧洲地区信心高于亚洲，55%表示非常有信心。

技术挑战

• 87%的受访者表示需要更新系统技术。
• 寿险公司面临更大的技术挑战，因为需要处理长期合同服务边际数据。
• 数据获取被视为最大的技术挑战。
• 系统测试不足，目前尚无经过验证的全面解决方案。

实施成本

• 预计实施成本显著提高，35%的保险公司预计投入超过5,000万欧元。
• 技术解决方案和承包商是主要成本构成。
• 再保险公司和综合保险公司对技术投入的预算比例较高，分别为38%和36%。
• 非寿险公司和寿险公司在扩充内部团队方面的预算投入较高，分别为39%和38%。

财务影响

• 56%的受访者预期公司净资产或权益将减少，其中14%认为是由于保险负债金额增加，51%认为是由于其他规定。
• 53%的受访者预期利润波动将降低。
• 仅11%的受访者预计首年利润将增加，利润生成速度将变慢。
• 保险公司在首次应用IFRS17时，需全面重述过往财务报表，这将增加一次性成本。

沟通挑战

• 52%的受访者表示在准备投资者关系和财务信息沟通工作时困难极小或毫无困难。
• 仅37%的受访者认为利益相关方充分了解IFRS17的影响。
• 沟通工作主要以定性为主，量化影响将在实施日期临近时显现。

合规与效益

• 虽然实施挑战依然存在，但受访者对IFRS17带来的效益更加乐观。
• IFRS17将提升财务报表透明度，增强资本管理效率，并为产品设计提供信息支持。
• 亚洲保险公司对财务报表效益最为期待，加拿大保险公司则更关注资本市场进入和产品设计改进。

重要结论

• 保险公司对IFRS17的实施准备程度和乐观态度有所提高。
• 技术和人力资源是实施IFRS17的主要障碍。
• 虽然实施成本高昂，但大多数受访者相信IFRS17将带来显著的长期效益。
• 由于新准则要求的计算和列报更为精细，保险公司面临更大的挑战，特别是寿险公司。
• 沟通和利益相关方认知的提升是实施过程中的关键任务。

未来影响

• IFRS17可能对保险公司的产品设计、关键绩效指标和企业文化产生深远影响。
• 部分受访者指出，新准则可能增加创新成本，因为合同是否为亏损性合同尚不明确。
• 合规工作将促使保险公司进行组织架构重组，提高跨部门协作能力。

附注

• 本报告由经济学人智库撰写，德勤委托进行调研。
• 调研结果反映了全球保险公司在IFRS17实施前的准备情况和对新准则的态度。