2011-04-12-KPMG_China-香港与西班牙签订避免双重征税协定_3页_115kb

2011年4月香港与西班牙签署避免双重征税协定总结

核心内容

2011年4月1日，香港与西班牙正式签署避免双重征税协定（DTA），这是香港签署的第20个此类协定。该协定旨在为投资者提供更清晰的跨境税务确定性，同时促进两地之间的经济与贸易关系。

主要观点

• 税务确定性提升：协定为投资者提供了对跨境经济活动的税务责任更明确的保障，有助于增强投资信心。
• 降低预提税：协定对股息、利息和特许权使用费的预提税率进行了调整，具体如下：
  • 股息：对于持有支付股息公司至少25%资本的公司，预提税降至0%。
  • 利息：在特定条件下，如支付给西班牙或其政治实体、金融机构等，利息预提税可降至0%或5%。
  • 特许权使用费：预提税从24%降至5%。
• 防止滥用协定：协定中包含条款，防止通过安排利用较低的预提税率来规避税收义务。
• 税务抵免机制：西班牙公司在中国香港的分支利润，若在香港缴纳利润税，可在西班牙申请抵免。
• “黑名单”移除：由于签署了包含信息交换条款的DTA，香港将被移出西班牙的“税收天堂”黑名单，从而可能享受更优惠的税务待遇。

关键信息

协定生效时间

• 香港：适用于自协定生效当年4月1日起的任何财政年度。
• 西班牙：适用于：
  1. 扣缴的预提税，自协定生效次年的4月1日起；
  2. 其他税收，自协定生效次年的4月1日起；
  3. 所有其他情况，自协定生效次年的4月1日起。

协定影响

• 有助于减少双重征税，提高跨境投资的吸引力。
• 增强两地企业在税务方面的合作与透明度。
• 为西班牙企业在香港的分支提供更清晰的税务处理指引。

协定详情获取

• 协定全文可访问：http://www.ird.gov.hk/eng/pdf/Agreement_Spain_HongKong.pdf

联系信息

如需进一步了解该协定，可联系以下KPMG中国税务专业人士：

• Khoon Ming Ho
  Partner in Charge, Tax
  电话：+86 10 8508 7082
  邮箱：khoonming.ho@kpmg.com

• Vaughn Barber
  Partner
  电话：+852 2826 7130
  邮箱：vaughn.barber@kpmg.com

• Charles Kinsley
  Principal
  电话：+852 2826 8070
  邮箱：charles.kinsley@kpmg.com

• Jennifer Wong
  Partner
  电话：+852 2978 8288
  邮箱：jennifer.wong@kpmg.com

• Ayesha Macpherson
  Partner in Charge, Tax - Hong Kong SAR
  电话：+852 2826 7165
  邮箱：ayeshamacpherson@kpmg.com

• Darren Bowdern
  Partner
  电话：+852 2826 7166
  邮箱：darren.bowdern@kpmg.com

• Curtis Ng
  Partner
  电话：+852 2143 8709
  邮箱：curtis.ng@kpmg.com

• Garry Laird
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  电话：+852 2143 8795
  邮箱：garry.laird@kpmg.com

• Chris Abbiss
  Partner
  电话：+852 2826 7226
  邮箱：chris.abbiss@kpmg.com

• Nigel Hobler
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• John Timpany
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