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总结：EBA-CP-2019-10 咨询文件

核心内容

EBA 发布了《关于监管报告要求的实施技术标准草案》的咨询文件，旨在更新和整合欧盟银行业监管框架下的报告要求，以符合《资本要求条例 II》（CRR2）和《非不良暴露最低覆盖规定》（Backstop Regulation）的最新变化。该文件提出了新的实施技术标准（ITS），用于统一监管报告要求，并将部分 Pillar 3 披露要求整合进监管报告框架中，以提升透明度和一致性。

主要观点

1. 统一报告要求
   EBA 根据 CRR2 和 Backstop Regulation 的变化，更新了监管报告框架，以确保其与最新的审慎要求保持一致，并提升数据的可比性和一致性。

2. 整合披露与报告框架
   EBA 认为，机构在监管报告和公共披露中需使用一致的数据和格式，以提高数据质量并促进市场参与者做出更明智的决策。为此，EBA 提出了将 Pillar 3 披露要求整合到监管报告中的措施。

3. 比例性原则
   为减少中小机构的报告成本，EBA 引入了比例性措施，例如针对小规模和非复杂机构的简化模板，以及对大型机构的更高频率报告要求。这有助于实现监管成本与监督质量之间的平衡。

4. 非不良暴露（NPE）最低覆盖要求
   Backstop Regulation 要求银行对新产生的非不良暴露保持最低损失覆盖，EBA 提出了新的 COREP 模板（C35.01, C35.02, C35.03）用于计算 NPE 的最低覆盖要求和 CET1 折减，同时引入了 FINREP 模板 F39 以提供更详细的 NPE 报告。

5. 信用风险框架更新
   CRR2 引入了新的信用风险计算方法，如 SA-CCR 和简化 SA-CCR，以及 OEM 方法。EBA 在监管报告中提供了更多关于信用风险模型的透明度信息，包括 LGD 规模、内部评级系统等。

6. 实施时间表
   咨询期为 3 个月，截止日期为 2020 年 1 月 16 日。EBA 预计在 2020 年 6 月提交最终 ITS，并于 2021 年 6 月 30 日开始实施。同时，EBA 将开发数据点模型（DPM）、XBRL 分类和验证规则。

关键信息

• 监管框架更新：CRR2 引入了多项审慎要求，包括杠杆率、净稳定资金要求（NSFR）、大额风险暴露（Large Exposures）等。
• NPE 最低覆盖：Backstop Regulation 要求银行对非不良暴露保持最低损失覆盖，EBA 提出了相应的报告模板。
• 报告模板更新：
  • COREP 模板：C35.01（NPE LC1）、C35.02（NPE LC2）、C35.03（NPE LC3）用于计算 NPE 的最低覆盖要求和 CET1 折减。
  • FINREP 模板：F39 用于按时间区间报告 NPE，提供更详细的会计信息。
• 比例性措施：针对不同规模和复杂程度的机构，EBA 提供了不同的报告频率和数据要求，以减轻中小机构的负担。
• 数据质量和透明度：EBA 强调通过整合披露和报告框架，提升数据质量，并支持监管机构和市场参与者的监督和决策。
• 后续步骤：EBA 将在 2020 年 6 月提交最终 ITS，并在 2021 年 6 月 30 日开始实施。

报告模板更新内容

3.5.1 自有资金

• 更新了自有资金和资本充足性报告模板，以反映 CRR2 引入的额外扣除项（如非不良暴露的覆盖不足）。
• 模板 C01.00 到 C04.00 包含了关于 CET1 的盈亏信息。
• 模板 C04.00 和 C05.01 已简化，去除了已过期的过渡性条款。

3.5.2 NPE 回收机制

• 引入了三个新的 COREP 模板（C35.01, C35.02, C35.03）用于计算 NPE 的最低损失覆盖和 CET1 折减。
• 模板 C35.01 包括：
  • 非不良暴露的最低覆盖要求；
  • 总最低覆盖要求；
  • 总拨备和调整（不限制）；
  • 总拨备和调整（限制）；
  • 不足覆盖金额。
• 模板 C35.02 和 C35.03 分别针对非不良暴露且未逾期、逾期的非不良暴露。

3.5.3 信用风险

• CRR2 引入了新的信用风险计算方法，包括 SA-CCR 和简化 SA-CCR，以及 OEM 方法。
• 新增了 C07.00 和 C09.01 模板，用于详细说明信用风险计算方法和比例性阈值。
• C08.03 到 C08.07 模板提供了关于信用风险模型的更多信息，如 LGD 规模、内部评级系统等。

3.5.4 反向信用风险

• CRR2 替换了原有的标准方法（SM）和市场风险方法（MtMM），采用 SA-CCR 方法。
• 为减少实施成本，EBA 引入了简化 SA-CCR 和更新 OEM 方法。
• 新增了 C34.01 和 C34.02 到 C34.05 模板，以提供更详细的反向信用风险信息。

其他重要更新

• NSFR：EBA 提出了简化版 NSFR 模板，适用于小规模和非复杂机构，仅包含约 30% 的数据点。
• 成本效益分析：EBA 将进行合规成本研究，并在实施技术标准中考虑成本与效果的平衡。
• 数据点模型（DPM）和 XBRL 分类：EBA 将基于最终 ITS 开发 DPM、XBRL 分类和验证规则，以支持报告的标准化和自动化。

咨询与反馈

• 咨询期为 3 个月，截止日期为 2020 年 1 月 16 日。
• 参与者需明确表示是否希望公开其反馈意见。
• EBA 将根据反馈意见进行最终 ITS 的修订，并在 2020 年 6 月提交至欧盟委员会。

实施时间

• 首次应用日期为 2021 年 6 月 30 日。
• 实施周期预计为 1 年，以确保机构有足够时间适应新要求。

总体目标

EBA 的目标是确保监管报告框架与 CRR2 和 Backstop Regulation 的要求保持一致，提升数据的透明度、一致性与质量，以支持有效的监管和市场监督。