毕马威：2024年第二季度商业银行内审观察报告_16页_2mb

商业银行内审观察（2024年二季度）总结

核心内容概述

2024年第二季度，毕马威“内审观察季刊”聚焦商业银行内部审计领域，围绕监管新规、处罚动态、内审理论动态及增值建议等方面，深入分析了当前银行业面临的主要风险与挑战，并提出内审部门应重点关注的领域和应对策略。

主要观点与关键信息

1. 监管新规追踪

• 监管动态：二季度，监管机构发布63篇新规及征求意见稿，涉及信贷业务、债券业务、支付结算、代理业务、反洗钱、“五篇大文章”等领域。
• 重点法规：金融稳定法、商业银行法、国有资产法等重要法律法规处于制定或审议过程中，涉及金控集团管理、数据安全、网络安全、反洗钱、合规管理等领域。
• 监管趋势：监管对银行合规管理要求持续加强，尤其是对“五篇大文章”政策的落实与执行质量提出更高要求。

2. 监管处罚观察

• 处罚数量与金额上升：二季度，监管机构共下发1,077张罚单，罚没金额达37,393万元，较上一季度增长明显。
• 处罚领域：信贷业务、内控合规、国际业务、代理业务、监管配合等领域是监管处罚的重灾区。
• 典型案例：
  • 某股份制商业银行因2019年现场检查发现问题被罚6,723.98万元。
  • 某国有大型商业银行因保管箱业务管理不到位被罚款35万元，相关责任人被警告。
  • 银行理财子公司密集受罚，累计13家机构被处罚，罚没金额达7,070万元，主要涉及底层资产穿透识别不到位、信息披露不规范等问题。
• 处罚趋势：
  • 案由更加细化，涵盖代理保险、保管箱业务、理财业务等多个方面。
  • 多数罚单中，监管机构对机构和相关个人进行“双罚”，体现监管对责任落实的重视。

3. 内审建议关注领域

• 基础领域：
  • 信贷业务（含互联网贷款、汽车贷款、个人住房贷款）
  • 支付结算业务
  • 问责管理
  • 反洗钱管理（含受益所有人管理）
  • 合规管理与监管配合
• 前瞻增值领域：
  • 集团管理（含综合化子公司、分支机构管理）
  • 宏观政策落实（如“五篇大文章”）
  • 数据安全、网络安全
  • 消费者权益保护

4. 代理业务处罚增长显著

• 代理业务处罚：二季度代理业务相关罚单共计52张，罚没金额达9,649万元，主要涉及代理国库、保险、理财、基金、资管计划、保管箱等业务。
• 代销保险处罚集中：代销保险领域罚单达19张，违规事由深入业务细节，体现监管力度加大。
• 监管动态：金融监管总局发布《关于商业银行代理保险业务有关事项的通知》，取消银行网点与保险公司合作数量限制，未来代理保险业务将更广泛。

5. 中小金融机构改革化险

• 改革进展：2024年6月以来，数十家农村中小银行被吸收合并，新组建的省级农商银行陆续开业。
• 内审关注事项：
  • 并购前后的风险评估与管理
  • 被收购银行是否符合监管要求
  • 被收购银行与收购银行的制度融合与风险传导
  • 收购银行对被收购银行的帮扶措施
  • 不良资产的管理和处置效果

6. 内审理论动态：人工智能审计框架

• 框架发布：国际内部审计师协会（IIA）于2023年发布《人工智能审计框架》，围绕治理、管理、内部审计三方面提出具体要求。
• 治理层面：
  • 明确人工智能战略与价值观
  • 定期重检人工智能战略与规划
  • 向董事会报告人工智能进展
• 管理层面：
  • 明确岗位职责与流程规范
  • 建立跨职能人工智能领导小组
  • 强化数据安全与隐私保护
  • 完善人工智能风险管理机制
• 内部审计层面：
  • 提供鉴证与咨询服务
  • 识别关键风险点
  • 优化审计工具与技能
  • 提高审计工作的精准性与针对性

7. 内审增值建议

• 关注“五篇大文章”政策落实：
  • 评估政策传导的有效性
  • 关注业务背景真实性与资金用途合理性
  • 避免资源错配与普惠金融、科技金融等领域的政策偏离
• 应对监管趋严与降本增效：
  • 平衡风险管理与成本控制
  • 优化系统平台功能，引入智能工具
  • 识别冗余与同质事项，减轻审计负担
• 促进审计精益化管理：
  • 依据最新监管趋势优化审计流程
  • 提高问题定性与责任划分的准确性
  • 引入更精细的处罚裁量机制，确保审计工作与监管要求同步

结语

本季度的内审观察显示，监管力度持续加强，对银行内部审计提出了更高要求。内审部门需在风险识别、合规管理、政策落实等方面保持高度敏感，积极应对新兴风险与技术变革带来的挑战，推动银行高质量发展。