2022-03-07-荣大-关于境外人员个人卡的核查研究_10页_1mb

境外人员个人卡的核查操作是上市公司上市审核中的关键环节，主要针对财务内控不规范问题，如非法资金往来和个人账户代收代付等。核心要求来自《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》，强调对发行人及其关联方的境内外银行账户进行全面核查，确保资金流水完整，防范体外资金循环和虚构交易。

实际操作方法包括：

• 列出并验证所有已开立账户，包括境内47个和境外9个账户（示例），通过实地走访银行或电话/快递获取交易流水。
• 对关键人员（如实际控制人、董监高）进行专项核查，获取其银行账户流水，分析大额或异常交易，确保无个人账户异常使用。
• 运用交叉核对程序，结合客户和供应商名单，检查资金往来合理性，提供声明和访谈支持。
• 国际案例显示，境外账户核查面临挑战，如跨境访问困难，需采用替代措施如网银核对。

从案例中总结，发行人应严格执行内部控制制度，并邀请中介机构如保荐机构和申报会计师参与，以增强核查的全面性和可信度。总体而言，这一流程旨在提升上市审核的透明度和合规性，防范隐藏风险。