2017年-世界发展银行全球_Strengthening_Domestic_Resource_Mobilization___Moving_from_Theory_to_Practice_in_Low-_and_Middle-Income_Countries_147页_2mb

总结：Strengthening Domestic Resource Mobilization: Moving from Theory to Practice in Low- and Middle-Income Countries

核心内容

《Strengthening Domestic Resource Mobilization》是一份由世界银行发布的报告，旨在探讨如何通过增强国内资源动员（DRM）来支持可持续发展。报告指出，DRM是实现经济和社会发展目标的关键工具，尤其在低收入和中等收入国家（LMICs）中，通过有效的税收政策和征管改革，可以显著提高政府收入，从而增强公共投资能力和财政稳定性。

主要观点

• DRM的重要性：DRM是可持续发展议程的核心，有助于国家实现基本公共服务（如教育、医疗、公共安全和交通）的财政支持。
• 税收作为国家建设的重要组成部分：税收不仅是国家财政收入的主要来源，还促进了政府的问责制和对公众的回应能力。它在国家建设过程中起到了关键作用，尤其是在低收入国家。
• 税收与支出政策的联动：税收和支出政策应被视为一个整体，以确保财政资源的充足和有效利用。两者应同步改革，以支持可持续和包容性发展。
• DRM的挑战：LMICs在增加税收收入方面面临结构性和制度性障碍，包括经济结构、税收政策设计、征管能力以及公众对税收系统的接受度。
• 世界银行的角色：世界银行在DRM领域发挥重要作用，通过技术援助、政策建议和项目支持，帮助各国提升税收政策和征管体系。

关键信息

国内资源动员的潜力

• 许多LMICs有潜力将税收收入提高2%-4%的GDP，这将带来约125亿至250亿美元的额外收入，远高于2015年的官方发展援助（ODA）总额（135亿美元）。
• 36%的国际开发协会（IDA）成员国和70%的脆弱和冲突影响国家的税收收入占GDP比例低于15%，这是维持基本政府职能的最低门槛。

税收政策改革

• 直接税改革：应提高税收结构的公平性，优化个人所得税（PIT）和企业所得税（CIT）。
• 资源税改革：对可耗尽自然资源进行征税，有助于促进公平和可持续发展。
• “有害”税和“绿色”税：烟草税和污染相关税是促进健康和环保的重要工具。
• 小企业税收：应设计更适应小企业发展的税收制度，以促进经济包容性增长。
• 税收激励与支出：应合理设计税收激励措施，避免过度依赖税收支出。

税收征管改革

• 征管体系现代化：通过技术手段（如信息技术、自动化信息交换）和制度设计（如税务机构的公司化）提高征管效率。
• 税务机构的组织与管理：应整合内部税收和功能系统，提升税务机构的运营能力。
• 合规管理：采用选择性或基于风险的合规管理策略，提高征税效率。
• 税务服务与公众参与：加强税务服务，提高公众意识和透明度，促进社会对税收制度的接受度和合法性。
• 税务行政诊断工具：开发并使用税务行政诊断评估工具，以识别征管体系中的问题和改进空间。

世界银行的作用

• 支持政策与征管改革：世界银行通过技术援助、政策建议和项目实施，帮助各国进行税收政策和征管体系改革。
• 三大支持领域：
  • 提高税收系统的质量（增加税收收入，同时减少经济扭曲和不平等）。
  • 加强税务机构的运营能力（包括行政和政策方面）。
  • 增强公众对税收制度的接受度和合法性，例如通过与民间社会合作。

附录与图表

• 附录A：提供各国税收收入趋势分析。
• 附录B：列出评估税收体系的基准标准。
• 附录C：汇总世界银行在税收方面的项目数据。
• 附录D：总结世界银行在税收征管改革方面的经验教训。

图表概览

• 图2.1：按国家收入组别显示总税收占GDP比例（1990-2014）。
• 图2.2：排除社会贡献后的税收占GDP比例（1990-2014）。
• 图A.1-A.18：显示各国税收收入占GDP比例及地区差异（1990-2012）。

结论

本报告强调了DRM在实现可持续发展中的关键作用，并提出了世界银行在支持税收政策和征管改革方面的战略角色。通过提升税收系统的质量和效率，加强税务机构的运营能力，并促进社会接受度，世界银行可以为LMICs提供重要的技术支持和政策指导，以实现更公平和可持续的发展。