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总结：EBA关于存款保险基金贡献计算方法的指南

核心内容

EBA/GL/2015/10 是根据《欧洲议会和理事会2014/49/EU号指令》第13(3)条发布的关于存款保险基金（DGS）贡献计算方法的指南。该指南旨在规范各成员国在计算存款保险基金贡献时的方法，确保成本主要由银行体系承担，同时促进成员国间的做法一致性和可比性。

主要观点

• 目标：确保存款保险基金的融资成本由银行自身承担，提高银行体系的稳健性，减少道德风险。
• 适用范围：适用于所有欧盟成员国的存款保险基金，包括非欧盟国家银行在欧盟设立的分支机构。
• 风险分类：要求成员国采用风险指标对银行进行分类，并据此调整其贡献金额。
• 计算方法：指南提供了计算公式和风险指标，成员国可基于此制定符合本国情况的计算方法。
• 透明度与一致性：强调计算方法应具有透明性和可比性，同时允许成员国根据实际情况调整权重，但需遵守最低权重限制。
• 监督与评估：EBA将监督成员国的实施情况，并在2017年及之后每五年进行一次审查。

关键信息

1. 指导原则

• 原则1：贡献计算方法应反映成员机构对DGS的潜在责任。
• 原则2：贡献计算应与指令中设定的过渡期一致，最多10年，可延长4年。
• 原则3：贡献应与审慎监管要求相一致，避免道德风险。
• 原则4：计算方法应与成员国的银行业结构及监管制度相适应。
• 原则5：贡献计算规则应客观透明，使具有相似特征的银行被归类为同一风险类别。
• 原则6：避免不必要的额外报告要求，优先使用已有数据。
• 原则7：保护敏感信息，仅对公众披露计算方法和参数，不对单个机构披露分类结果。
• 原则8：计算方法应与历史数据相一致，包括银行失败和风险事件等。

2. 计算公式

$$
C _ {i} = C R \times A R W _ {i} \times C D _ {i} \times \mu
$$

其中：

• $C_i$：机构i的年度贡献
• CR：统一的贡献率，用于确保年度目标水平的实现
• ARW_i：机构i的综合风险权重
• CD_i：机构i的受保存款
• $\mu$：统一的调整系数

3. 风险指标

• 指南规定了五个核心风险指标类别：资本充足性、资产质量、流动性、业务模式与管理、潜在损失。
• 每个核心风险指标有最低权重，所有最低权重之和为75%。剩余25%权重可用于调整核心指标或引入附加风险指标。
• 附加风险指标的权重不得超过15%，但“业务模式与管理”类别的定性指标可不受此限制。

4. 实施与合规

• 指南适用于监管机构和指定机构，要求它们在制定和审批计算方法时遵循。
• 指南规定了报告义务，监管机构需在发布最终译文后两个月内通知EBA是否遵守或计划遵守这些指南。
• 指南将在2017年及之后每五年进行一次审查，以评估成员国做法的收敛情况。

5. 国际参考

• 指南参考了国际上认可的原则，如BIS-IADI《有效存款保险体系核心原则》和IADI《差异化保费系统一般指导原则》。
• 强调透明度和市场参与者对风险调整标准的理解。

6. 与其他机制的关系

• 指南与《银行恢复与处置指令》中的“预先贡献”机制相辅相成，但两者有不同的目标和计算基础。
• 通过使用相似的指标，减少不必要的报告负担，确保不同机制之间不产生冲突的激励。

附件内容

• 附件1：说明如何计算综合风险权重（ARW）并确定风险类别。
• 附件2：描述核心风险指标。
• 附件3：描述附加风险指标。
• 附件4：提供年度贡献计算步骤。

结论

EBA/GL/2015/10 是确保欧盟存款保险体系稳健运行的重要工具，通过统一的风险指标和计算方法，提高成员国间的可比性与一致性，同时保持一定的灵活性以适应不同国家的银行业结构和监管环境。