2023-02-19-普华永道-智税护航-探中国式现代化新机_谋可持续发展之路_60页_16mb

智税护航+：中国式现代化与税务管理的机遇与挑战

核心内容

《智税护航+》是一份深入探讨后疫情时代财税政策、国际税收趋势以及企业税务管理转型的综合报告。其核心内容围绕以下几方面展开：

• 中国财税政策支持经济复苏与高质量发展：通过减税降费、区域性财税政策和税收征管改革，推动企业可持续发展。
• 国际税收趋势与双支柱方案：国际税改持续推进，尤其关注欧盟和美国的政策动向，如欧盟碳边境调节机制（CBAM）与全球最低税率（GloBE）。
• ESG与可持续性供应链转型：在ESG背景下，企业需重视供应链与税务的关联，提升税务管理的透明度和合规性。
• 行业税务洞察：针对TMT、新零售、生物医药、金融与资管、汽车等行业，提出税务管理的挑战与机遇。
• 税务数字化转型：通过建设全税种管理平台，提升税务管理的效率和智能化水平，应对税务管理的复杂性。

主要观点

1. 中国财税政策支持经济启航

• 减税持续，退税加码：2022年，中国进一步加大增值税留抵退税力度，为小微企业和制造业企业提供现金流支持。
• 支持科技创新：研发费用加计扣除政策不断优化，提高扣除比例和适用范围，推动企业技术升级。
• 区域性财税政策：通过粤港澳大湾区、海南自贸港等区域政策，推动地方经济的高质量发展。

2. 国际税收风云：全球政治经济格局的缩影

• 双支柱方案推进：OECD推动的BEPS 2.0双支柱方案逐步落地，旨在重新分配利润征税权和设定全球最低税率。
• 反避税规则趋严：各辖区对关联交易、空壳实体等的监管不断加强，如欧盟对空壳实体的限制和CBAM的实施。
• 税收透明度提升：企业需提高税务透明度，以应对国际监管要求和市场期望。

3. ESG背景下的可持续供应链转型

• 厘清ESG与税务关系：ESG指标对企业税务管理具有深远影响，特别是在碳排放和可持续发展方面。
• 碳税与碳排放交易机制：中国尚未开征碳税，但正逐步推进全国碳排放权交易市场，同时需关注欧盟CBAM对出口企业的影响。
• 税务高效融资与运营架构：通过合理的投融资安排和运营架构设计，提升企业在可持续发展中的税务效率。

4. 行业税务挑战与机遇

• TMT行业：面临更严格的监管和税收政策变化，需把握政策红利，提升税务管理能力。
• 新零售行业：加速数字化转型，税务管理需适应新市场和新技术。
• 生物医药行业：创新和研发是核心，税收政策支持研发活动，鼓励企业投资。
• 金融与资管行业：数字化转型、人才激励和税务优化是关键，需关注研发费用加计扣除和税收优惠。
• 汽车行业：面临发票管理、销售网络布局和研发创新等税务挑战，需提升合规性和税务管理能力。

5. 应对税务管理挑战，建设税求数智中心

• 税务管理挑战：税务属地性强，各地政策差异大，需实现税务集中化、标准化和数字化。
• 税务数字化解决方案：包括税务战略规划、管理咨询、系统实施等，帮助企业实现税务数智化。
• 全税种管理平台：支持全税种自动化管理、发票管理、税务分析与风险预警，提升税务管理效率和准确性。

关键信息

• 增值税留抵退税：2022年对小微企业和制造业企业实施全额退税，是减税的重要手段。
• 研发费用加计扣除：2022年研发费用加计扣除比例提高至100%，并扩大适用范围。
• 海南自贸港税收优惠：2023年起，企业所得税和个税优惠进一步细化，强调“实质性运营”。
• 国际税收协同管理：深圳率先实施海关与税务部门的协同管理，提升税收确定性。
• CBAM机制：欧盟计划于2026年起对特定行业实施碳关税，影响中国出口企业。
• 税务数字化平台：普华永道的全税种管理平台支持自动化、智能分析和风险预警，是税务数智化的重要工具。

结构与内容总结

第一篇章：中国财税政策支持经济启航

• 减税降费：持续推动增值税留抵退税，支持科技创新和小微企业。
• 区域性财税政策：如海南、横琴、前海、南沙等地的税收优惠，促进区域经济发展。
• 税收征管改革：推动税务流程标准化和数字化，提升税务管理效率。

第二篇章：国际税收风云

• 双支柱方案：推动全球税收公平，重新分配利润征税权和设定最低税率。
• 反避税规则：如欧盟对空壳实体的限制，提升税收透明度。
• CBAM机制：对出口企业带来挑战，需关注碳关税影响。

第三篇章：ESG与可持续性供应链转型

• ESG与税务关联：税务管理需与ESG战略相结合，提升企业形象与合规性。
• 碳排放政策：中国碳市场建设及欧盟CBAM对出口行业的影响。
• 税务高效运营：通过投融资安排和运营架构优化，提升税务效率。

第四篇章：行业洞察

• TMT行业：需应对政策变化和技术创新带来的税务挑战。
• 新零售行业：数字化转型带来新的税务管理需求，如跨境合规和转让定价。
• 生物医药行业：研发费用加计扣除、税收优惠支持企业创新。
• 金融与资管行业：数字化转型、人才激励和税务优化是重点。
• 汽车行业：关注研发加计扣除、税务风险点和跨境税务管理。

第五篇章：税务数智化转型

• 税务管理挑战：业务多元化、数据不统一、人员专业性不足。
• 税务数字化解决方案：包括战略规划、管理咨询、系统实施。
• 全税种管理平台：支持自动化、智能分析和风险预警，是实现税务数智化的重要工具。

总结

《智税护航+》全面分析了后疫情时代中国财税政策、国际税收趋势及企业税务管理的转型路径，强调了税务在推动经济高质量发展、实现可持续性和应对国际挑战中的关键作用。通过减税降费、区域性税收优惠、国际税收协同管理、ESG与税务融合等措施，企业能够更好地应对税务挑战，提升税务管理效率，实现可持续发展。