2022-03-20-普华永道-2021年中国税收政策回顾与2022年展望_32页_3mb

创新税收制度驱动区域经济发展

• 推进海南自贸港政策实施，完善个人所得税、企业所得税及关税优惠。
• 上海浦东新区获得立法授权，部分区域企业所得税优惠延续至15%，并扩展至特定产业领域。
• 横琴粤澳深度合作区落实“一线放开、二线管住”海关管理，并对高端人才和澳门居民提供个人所得税优惠。

税收优惠延续与加码

• 研发费用加计扣除：制造业企业扣除比例从75%提升至100%，执行至2023年。
• 企业改制重组优惠：契税及土地增值税优惠政策延续至2023年，新增退税处理方式。
• 区域优惠：
  • 前海企业所得税优惠延至2025年，适用范围扩大、门槛降低。
  • 西部大开发企业所得税优惠延至2030年，鼓励类产业目录更新。
  • 新疆困难地区及喀什、霍尔果斯税收优惠延续，强调实质性运营要求。

税务监管趋严，宽严相济提升营商环境

• 推行“首违不罚”制度，降低轻微违规执法力度，同时强化失信修复机制。
• 强化高新技术企业资质审查，查纠比例达20%-30%。
• 加强高收入人群、网红经济及VIE架构下的税务监管，要求关联交易申报及股权激励信息报送。

国际税收治理角色增强

• 积极参与OECD“双支柱”方案，推进全球最低税率（15%）及市场国利润分配规则落地。
• 执行BEPS行动计划成效显著，预约定价安排签署量创新高。
• 对接RCEP生效实施，关税减让及原产地规则为跨境贸易提供优惠。

2022年展望

• 双支柱方案进一步落实，房地产税试点逐步推进，税收立法进程加速（如增值税、土地增值税法）。
• 继续实施大规模留抵退税、小微企业减税及研发费用加计扣除升级。
• 数字税务转型深化，全电发票推广及税收大数据应用将强化精准监管。