2023年中国税收政策回顾与2024年展望报告-普华永道_32页_5mb

2023年中国税收政策回顾与2024年展望总结

前言：2023年宏观背景

2023年全球经济温和复苏，中国GDP突破126万亿元，增长5.2%。在经济结构调整和积极财政政策推动下，中国通过减税降费、强化创新驱动和数字化转型，为经济复苏提供有力支持。

一、有的放矢：支持民营经济发展，纾困小微企业

2023年，小微企业和个体工商户税收优惠政策延续至2027年底，涵盖增值税减免、所得税减半等措施。当年减税降费规模达2.2299万亿元，小微企业占比达75.7%。融资税收优惠如小额贷款利息免征增值税政策长期化，助力民营企业解决融资难问题。

二、破局与突围：以科学创新驱动引领高质量发展

1. 研发费用加计扣除政策优化

   • 研发费用加计扣除比例从75%统一提高至100%并长期实施。
   • 集成电路与工业母机企业加计扣除比例提升至120%。
   • 政策适用主体扩展至会计核算健全的居民企业。

2. 创投税收红利联动
   创投企业个人合伙人税收优惠政策延续至2027年，推动“大众创业、万众创新”。

3. 设备器具加速折旧政策
   企业新购500万元以下设备器具可一次性税前扣除，刺激设备投资。

三、以数治税：税务征管的全面数字化时代

1. 金税四期建设
   利用大数据、人工智能等技术，构建智能化税收监管体系，推动“非接触式”办税。

2. 数电票全覆盖
   实现全国数电票全面应用，提升发票管理效率，推进税务征管数字化转型。

四、开放共享：助力企业“走出去”与“引进来”

1. “税路通”跨境服务
   推出首个多国别投资指南与海外税收案例库。上线全国统一的非居民跨境办税系统，简化流程，实现“一地注册、全国通行”。

2. 税务居民身份认定优化
   居民企业境外投资信息报告表合并简并，减少企业合规负担。

五、全球变革与应对

1. 全球最低税方案（BEPS2.0）落地
   欧洲、韩国等国已实施GloBE规则，中国作为包容性框架成员积极参与制定。预计最早实施国于2024年生效。

2. 欧盟碳边境调节机制（CBAM）
   自2026年起对六大类产品征收碳关税，中国出口企业需提前规划低碳转型。

六、2024年展望

1. 税种立法有序推进
   增值税法、关税法等首提审议，2024年落地可能性较强。

2. 结构性减税与监管强化
   持续聚焦小微、科创领域，税收法治化与事先裁定服务试点推广。

3. 全国统一大市场税收建设
   跨省税收事项通办，打击地方性税收洼地，促进公平竞争。

结语

普华永道预计2024年，中国将实施更加精准的结构性减税和数字经济治理体系的完善，辅助经济高质量发展。🌍