全球经济犯罪调查中国报告：打击舞弊：一场旷日持久的战役_11页_904kb

普华永道2020年中国反舞弊调查总结

核心内容

普华永道2020年发布的《全球经济犯罪调查中国报告》揭示了中国企业在反舞弊工作中的现状与挑战。报告基于对205名中国各行业高层管理人员的调查，反映了舞弊在中国企业中的普遍性、复杂性以及企业应对措施的进展与不足。

主要观点

• 舞弊普遍性高：60%的中国受访者表示其企业近两年内曾发生舞弊案件，远高于全球平均水平（47%）。
• 经济犯罪损失严重：49%的中国受访者所在企业曾发生贪腐案件，且企业因舞弊蒙受的直接损失超过100万美元的比例为42%，远高于全球平均水平（26%）。
• 内外部勾结为主：40%的舞弊案件涉及内外部人员勾结，41%为内部人员单独作案。
• 第三方风险突出：与第三方相关的舞弊和合规风险是企业风险评估中的关键问题，尤其是供应商回扣、不当支付、利益冲突等。
• 技术手段应用广泛：93%的中国受访者表示其企业已利用技术手段或提升技术能力以打击舞弊，高于全球平均水平（67%）。
• 整改措施以内部调整为主：企业最常采取的整改措施包括加强内部控制、优化组织架构和流程、处罚或解雇员工等。
• 调查与专业支持不足：仅有53%的企业对舞弊事件进行了调查，30%聘请了法务会计专家，22%聘请了外部法律顾问。
• 反舞弊投入持续增加：52%的中国受访者表示其企业在过去两年中增加了反舞弊支出，56%表示将继续增加投入。
• 企业状况改善有限：仅有25%的中国受访者认为企业状况有所改善，而40%认为状况更加恶化。

关键信息

舞弊案件类型

• 贪腐：最常见的舞弊形式，49%的中国受访者所在企业曾发生。
• 会计和财务报表舞弊：中国受访者比例为38%，高于全球平均水平（28%）。
• 违反《反不正当竞争法》：中国受访者比例为30%，远高于全球平均水平（13%）。
• 被索赔：65%的中国受访者表示其企业曾被索赔，远高于全球平均水平（29%）。
• 败给行贿的竞争对手：70%的中国受访者表示其企业曾败给行贿的竞争对手，远高于全球平均水平（30%）。

企业应对措施

• 风险评估：81%的中国受访者表示其企业每1至3年进行一次正式的舞弊风险评估，高于全球平均水平（53%）。
• 第三方尽职调查：73%的中国受访者表示其企业对第三方合作伙伴进行了正式的合规风险尽职调查，并进行持续监控，高于全球平均水平（50%）。
• 技术手段应用：93%的中国受访者表示其企业已实施技术手段或提升技术能力，27%拥有用于实时监测舞弊行为的警报生成系统。

挑战与趋势

• 舞弊手法隐蔽：随着反舞弊措施的加强，舞弊手法变得更加隐蔽，企业面临更高的合规风险。
• 经济压力影响舞弊：经济衰退可能导致更多舞弊案件或更高的曝光率，企业需警惕财务压力带来的舞弊风险。
• 监管加强：监管机构在舞弊调查中发挥重要作用，51%的经济犯罪指控由监管机构提出，远高于全球平均水平（36%）。

未来展望

• 持续投入：尽管反舞弊投入增加，但企业仍需评估这些投入的成本效益，并确保技术手段与舞弊手段同步更新。
• 制度与意识提升：中国企业在反舞弊意识、制度建设和技术应用方面已取得一定进展，但仍有改进空间。

总结

中国企业在反舞弊工作中表现出高度的重视与投入，但舞弊案件的高发率和复杂性仍构成重大挑战。企业需在加强内部控制、优化组织架构的同时，提高对第三方合规风险的监控，并持续升级技术手段以应对日益隐蔽的舞弊行为。此外，企业在处理舞弊事件时，应更深入地调查根本原因，避免仅依赖表面整改。未来，随着经济环境的变化和舞弊手段的演变，企业需保持灵活应对，确保反舞弊措施的有效性和可持续性。